Umsatzsteuer — Grundprüfung (Steuerbarkeit, Ort, Steuerschuldner)
Prüffolge: Leistungsaustausch → Leistungsort → Steuerbefreiung → Bemessungsgrundlage → Steuersatz → Steuerschuldner → Entstehungszeitpunkt.
Prüffolge: 1) Leistungsaustausch — Leistung und Gegenleistung sind innerlich verknüpft (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG). 2) Leistungsort Inland — bewegte Lieferung: Beginn der Beförderung/Versendung (§ 3 Abs. 6 S. 1 UStG); ruhende Lieferung: Ort der Verschaffung der Verfügungsmacht (§ 3 Abs. 7 S. 1 UStG); sonstige Leistungen: § 3a UStG. 3) Steuerbefreiung — § 4 UStG (z. B. ig. Lieferung, Heilbehandlungen, Bankumsätze). 4) Bemessungsgrundlage — Entgelt (§ 10 Abs. 1 UStG). 5) Steuersatz — 19 % Regelsatz (§ 12 Abs. 1 UStG); 7 % ermäßigt (§ 12 Abs. 2 UStG). 6) Steuerschuldner — grundsätzlich der leistende Unternehmer (§ 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG); Übergang bei § 13b UStG. 7) Entstehungszeitpunkt — bei Sollversteuerung: Ablauf des Voranmeldungszeitraums der Leistungsausführung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 a S. 1 UStG).