Mittelverwendungsrechnung
Pflicht für gemeinnützige Körperschaften: Mittel zeitnah verwenden (§ 55 AO).
Wissensdatenbank
Kuratierte steuerliche Inhalte, Buchungslogiken und Kanzlei-Standards.
135 Inhalte gefunden
Rücklagen nach § 62 AO
Zweckgebundene, Wiederbeschaffungs- und freie Rücklage — Voraussetzungen und Grenzen.
Bewirtungsbelege
70 %-Regel, Pflichtangaben, Vorsteuerabzug — typische Fehlerquellen.
Reverse Charge nach § 13b UStG
Übergang der Steuerschuldnerschaft — Voraussetzungen und Rechnungspflichten.
ARAP — Aktive Rechnungsabgrenzung
Ausgaben vor dem Stichtag, Aufwand danach — periodengerechte Abgrenzung.
OPOS — Offene-Posten-Verwaltung
Forderungs- und Verbindlichkeitsabstimmung, Wertberichtigung, USt-Korrektur.
Spendenbescheinigungen (Zuwendungsbestätigung)
Amtliches Muster, vereinfachter Nachweis, Sachspenden.
DATEV Kontenrahmen SKR03 vs. SKR04
Wann SKR03, wann SKR04? Unterschiede für Kanzleien und NPOs.
Checkliste Mandanten-Rückfragen
Was muss eine gute Rückfrage enthalten — Form und Inhalt.
SKR03 — typische Konten Kanzleialltag
Schnellüberblick: 4980 Werbung, 4650 Bewirtung, 1576 Vorsteuer, …
SKR42 — Sphären gemeinnütziger Körperschaften
Ideell, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb.
Die vier Sphären gemeinnütziger Körperschaften
Ideeller Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb.
Rücklage — Grundlagen und Abgrenzungen
Allgemeine Rücklage, steuerliche Spezialrücklage, § 62 AO und Abgrenzung zur Rückstellung.
Jahresabschluss — Checkliste
Inventur, Abgrenzungen, Rückstellungen, OPOS, latente Steuern.
Rücklage — Grundlagen und Abgrenzungen
Allgemeine Rücklage, steuerliche Spezialrücklage, gemeinnützigkeitsrechtliche Rücklage (§ 62 AO) und Abgrenzung zur Rückstellung.
Einkommensteuerreform 2027 – Ergebnisse des Koalitionsausschusses vom 02.07.2026
Die Regierungskoalition plant zum 01.01.2027 eine Einkommensteuerreform zur Entlastung kleiner und mittlerer Einkommen. Vorgesehen sind unter anderem höhere Freibeträge, mehr Kindergeld, ein höherer Arbeitnehmer-Pauschbetrag und eine Abflachung des Einkommensteuertarifs. Zur Gegenfinanzierung sollen Spitzeneinkommen stärker belastet sowie einzelne Steuervergünstigungen reduziert werden. Es handelt sich noch nicht um geltendes Recht.
Gemeinnützigkeit einer unternehmensverbundenen Stiftung – private Interessen des Stifters
Private wirtschaftliche, familiäre oder sonstige eigennützige Interessen des Stifters können die Selbstlosigkeit einer Stiftung ausschließen, wenn die Stiftung vorrangig diesen Interessen dient. Erforderlich ist eine Gesamtwürdigung und Abwägung zwischen der Förderung der Allgemeinheit und den Vorteilen des Stifters oder ihm nahestehender Personen. Ein bloßer Verstoß gegen eine stiftungsrechtliche Satzungsregelung zum Erhalt des Stiftungsvermögens führt dagegen nicht automatisch zu einem Verstoß gegen § 63 Abs. 1 AO.
Gemeinnützigkeit einer Körperschaft während der Liquidations- und Abwicklungsphase
Der Eintritt in die Liquidation führt nach derzeit noch nicht abschließend geklärter Rechtslage nicht zwingend automatisch zum Verlust der Gemeinnützigkeit. Entscheidend sind insbesondere die tatsächliche Geschäftsführung, die fortbestehende Vermögensbindung, die ordnungsgemäße Gläubigerbefriedigung und die abschließende Auskehr des Restvermögens an den steuerbegünstigten Anfallsberechtigten.
§ 1 EStG – Steuerpflicht
Regelt die unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht.
§ 1a EStG – EU-/EWR-Sonderregelungen
Erweitert für bestimmte EU-/EWR-Sachverhalte den Sonderausgabenabzug und die Ehegattenbesteuerung bei grenzüberschreitenden Fällen.
Reverse Charge, Steuersatz, Bemessungsgrundlage und Vorsteuerabzug
Umsatzsteuerliche Prüfung von § 13b UStG, Steuersätzen, Bemessungsgrundlage, Unternehmenszuordnung, Vorsteuerabzug, Ausschlussumsätzen und Vorsteueraufteilung.
Ertragswertverfahren: Rohertrag, Bewirtschaftungskosten und vollständige Rechenfälle
Berechnung des Grundbesitzwerts im Ertragswertverfahren nach §§ 184 bis 188 BewG mit Mietwohngrundstück, gemischt genutztem Grundstück, Rohertrag, 20-Prozent-Grenze, Bewirtschaftungskosten, Bodenwertverzinsung und Vervielfältiger.
Bewertung bebauter Grundstücke nach §§ 181 bis 198 BewG
Erbschaft- und Schenkungsteuer: Grundstücksarten, Verfahrenszuordnung, Vergleichswertverfahren, Ertragswertverfahren, Feststellung des Grundbesitzwerts und Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts.
Steuerentstehung, Anzahlungen und Vorsteuerabzug nach §§ 13 und 15 UStG
Sollbesteuerung, Leistungszeitpunkt, Teil- und Anzahlungen, Voraussetzungen und Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs sowie Aufteilung und besondere Vorsteuerausschlüsse.
Option zur Umsatzsteuer bei Grundstücksvermietung und Grundstücksveräußerung
Prüfung des Verzichts auf die Steuerbefreiung nach § 9 UStG bei Vermietung und Veräußerung von Grundstücken einschließlich § 9 Abs. 2, Altgebäuderegelung des § 27 Abs. 2, notarieller Option und Reverse Charge nach § 13b UStG.
Prüfung von Ausgangsumsätzen, Lieferort und Reihengeschäften
Umfassendes Prüfungsschema für umsatzsteuerliche Ausgangsumsätze: Leistungsart, Leistungsumfang, Ort, Zeitpunkt, Steuerbarkeit, Steuerbefreiung, Steuersatz, Bemessungsgrundlage, Verfügungsmacht sowie bewegte und unbewegte Lieferungen im Reihengeschäft.
Buchführung, Inventur, Jahresabschluss und Bilanzierung
Grundlagen zu Geschäftsjahr und Wirtschaftsjahr, Gewinnermittlungsarten, Buchführungspflicht, Inventurverfahren, Handels- und Steuerbilanz, wirtschaftlichem Eigentum sowie Bilanz- und GuV-Gliederung.
Einkünfteermittlung, Betriebsausgaben, Pkw-Privatnutzung und Wirtschaftsjahr
Grundlagen der Einkünfteermittlung, Abgrenzung von Betriebsausgaben, Geschenke an Geschäftsfreunde, private Nutzung betrieblicher Pkw einschließlich Elektrofahrzeugen sowie Regeln zum Wirtschaftsjahr.
Steuerbefreiungen: Ausfuhrlieferungen, Reihengeschäfte und Grundstücksumsätze
Systematik der Umsatzsteuerbefreiungen, Ausfuhrlieferungen nach §§ 4 Nr. 1 Buchst. a, 6 UStG, Zuordnung der Beförderung im Reihengeschäft und Grundstücksumsätze nach § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG.
§ 2 EStG – Umfang der Besteuerung und Begriffsbestimmungen
Definiert die sieben Einkunftsarten, die Gewinn- und Überschusseinkünfte sowie die Berechnung vom Gesamtbetrag der Einkünfte bis zur festzusetzenden Einkommensteuer.
Vermietung, Option zur Steuerpflicht, Steuersatz, Bemessungsgrundlage und Tausch
Umsatzsteuerliche Behandlung der Grundstücksvermietung nach § 4 Nr. 12 UStG, Ausnahmen, Option nach § 9 UStG, ermäßigte Steuersätze, Entgelt sowie Tausch und tauschähnliche Umsätze.
Gebäude: Vorsteuerabzug nach Verwendungsabsicht und Berichtigung nach § 15a UStG
Vorsteueraufteilung bei gemischt geplanter Gebäudevermietung und spätere Vorsteuerberichtigung bei abweichender tatsächlicher Erstverwendung.
Rücklagen und Vermögensbildung nach § 62 AO
Zulässige Rücklagen und Vermögenszuführungen bei steuerbegünstigten Körperschaften nach § 62 AO.
Feststellungsverjährung bei gesonderten Feststellungen (§§ 181, 169–171 AO)
Prüfung der Feststellungsverjährung, Beginn, Ablaufhemmung, Außenprüfung und Erlass von Feststellungs- oder Aufhebungsbescheiden.
Fristsetzung nach § 364b AO, Einspruch und Wiedereinsetzung
Prüfung der Rechtmäßigkeit einer Fristsetzung nach § 364b AO sowie der Auswirkungen auf Einspruchsverfahren, Präklusion, Wiedereinsetzung und schlichte Änderung.
Personengesellschaften: Gewinnverteilung, Sondervergütungen und Sonderbereich
Ermittlung der steuerlichen Gewinnanteile bei Mitunternehmerschaften: Vorabgewinn, Restgewinn, Sondervergütungen, Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausgaben.
§ 13b UStG – Werkleistung eines EU-Unternehmers
Werkleistung eines Unternehmers aus dem EU-Ausland an einen deutschen Unternehmer (Reverse Charge).
§ 13b UStG – Grundstückslieferung mit Option zur Steuerpflicht
Verkauf eines Grundstücks mit Verzicht auf die Steuerbefreiung (§ 9 UStG) und Steuerschuld des Leistungsempfängers.
Binnenmarkt: Holzanbau, innergemeinschaftlicher Erwerb und Werklieferung
Prüfung einer Werklieferung im Inland mit Anzahlung sowie innergemeinschaftlichem Erwerb von Material aus Belgien.
Binnenmarkt: Innergemeinschaftlicher Erwerb von Türen und Vorsteueraufteilung
Innergemeinschaftlicher Erwerb mit teilweisem Vorsteuerabzug bei gemischt verwendeten Wirtschaftsgütern.
Binnenmarkt: Reihengeschäft mit Beistelltischen und Ausfuhrlieferung
Reihengeschäft mit Ausfuhrlieferung nach Norwegen, Zuordnung der Warenbewegung, Lieferort, § 14c UStG und Vorsteuerabzug.
Vorsteuerberichtigung aus Billigkeitsgründen (§ 15a UStG)
Vorsteuerberichtigung aus Billigkeitsgründen bei teilunternehmerischer Nutzung eines Wirtschaftsguts und späterer Nutzungsänderung bzw. Veräußerung.
Unternehmer und Rahmen des Unternehmens (§ 2 UStG)
Bestimmung der Unternehmereigenschaft, des Unternehmensumfangs sowie der Abgrenzung zwischen selbständiger und nichtselbständiger Tätigkeit.
Unentgeltliche Wertabgaben – Grundfälle (§ 3 Abs. 1b und 3 Abs. 9a UStG)
Systematische Prüfung der unentgeltlichen Wertabgabe bei Entnahmen, Schenkungen, Privatverwendungen und unentgeltlichen Dienstleistungen.
Kommission, Vermittlung und Hilfsgeschäfte im Rahmen des Unternehmens
Umsatzsteuerliche Behandlung von Kommissionsgeschäften, Vermittlungsleistungen, Lieferungen, Gutschriften und Vorsteuerabzug.
Preisausschreiben und Verlosung: Vorsteuer und unentgeltliche Wertabgabe
Umsatzsteuerliche Behandlung von Preisen aus Werbeaktionen: Vorsteuerabzug, Geschenke geringen Werts und unentgeltliche Wertabgabe.
Vorsteuerberichtigung bei gemischt genutzten Gebäuden (§ 15a UStG)
Vorsteuerberichtigung bei Änderung der unternehmerischen oder privaten Nutzung sowie bei späterer Grundstücksveräußerung.
Reverse-Charge bei Grundstückslieferungen
Reverse-Charge bei Grundstückslieferungen
Uneinbringliche Forderungen (§17 UStG)
Uneinbringliche Forderungen (§17 UStG)
Vollständige Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
Vollständige Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
Vorsteuerabzug beim Grundstückserwerb
Vorsteuerabzug beim Grundstückserwerb
Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Grundstücken
Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Grundstücken
Veräußerung eines unbebauten Grundstücks mit Option zur Steuerpflicht
Umsatzsteuerliche Behandlung einer Grundstückslieferung mit Verzicht auf die Steuerbefreiung.
Nebenleistung oder eigenständige Betriebsvorrichtung?
Nebenleistung oder eigenständige Betriebsvorrichtung?
Zwischenvermietung einer Tennishalle an Unternehmer
Zwischenvermietung einer Tennishalle an Unternehmer
Vermietung einer Tennishalle an Endverbraucher
Umsatzsteuerliche Behandlung der kurzfristigen Vermietung einer Sportanlage an Privatpersonen.
Vorsteuerberichtigung bei Gebäuden (§ 15a UStG)
Prüfung einer Vorsteuerberichtigung bei Änderung der Verwendung eines Gebäudes oder Gebäudebestandteils.
Anteilstausch nach § 21 UmwStG
Prüfung des Anteilstauschs und Voraussetzungen für den Buchwertansatz.
Umwandlungssteuer: Sperrfrist und Einbringungsgewinn II
Prüfungsschema zum Sperrfristverstoß nach § 22 UmwStG und den steuerlichen Folgen für Einbringenden und übernehmende Kapitalgesellschaft.
Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb: Freigrenze, Gewinnermittlung und Pauschalierung
§ 64 AO: 50.000-€-Freigrenze, Gewinnermittlung, 15-%-Pauschalierung und Freibetrag nach § 24 KStG.
Kapitalertragsteuer bei gemeinnützigen Stiftungen (Vermögensverwaltung)
Behandlung der Kapitalertragsteuer (KESt) bei steuerfreien gemeinnützigen Stiftungen ohne wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb.
Abschlagsrechnungen, Anzahlungen und unfertige Leistungen
Umsatzsteuerliche und bilanzielle Behandlung von Anzahlungen, Abschlagsrechnungen, Schlussrechnungen und unfertigen Leistungen.
Vereinsfahrzeug: Fahrtenbuch und Nachweispflichten
Nachweis der gemeinnützigen Nutzung eines Vereinsfahrzeugs, Alternativen zum Fahrtenbuch und steuerliche Folgen fehlender Dokumentation.
Tagesmütter: Gewinnermittlung, Betriebsausgabenpauschale und Kleinunternehmerregelung
Steuerliche Behandlung von Tagesmüttern: Betriebsausgabenpauschalen, Freihalteplätze und umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung.
Altersvorsorgedepot ab 2027
Geplantes steuerlich gefördertes Altersvorsorgedepot als Nachfolgemodell der Riester-Rente.
Familienstiftung und Freibetrag nach § 24 KStG
Voraussetzungen und Ausschluss des Freibetrags nach § 24 KStG bei Familienstiftungen sowie Abgrenzung zu § 20 Abs. 1 Nr. 1 und 2 EStG.
Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) bei gemeinnützigen Vereinen
Voraussetzungen, Fremdvergleich und typische Fälle verdeckter Gewinnausschüttungen bei gemeinnützigen Vereinen.
Zweitwohnsitz und doppelte Haushaltsführung
Steuerliche Folgen eines Zweitwohnsitzes bei Einkommensteuer, Erbschaftsteuer und Zweitwohnungsteuer.
Erwachsenenadoption und Erbschaftsteuer
Steuerliche Folgen der schwachen Erwachsenenadoption bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer.
Zinsloses Darlehen an einen gemeinnützigen Verein
Zivilrechtliche und steuerliche Behandlung zinsloser Darlehen, Rückzahlung, Darlehensverzicht und Gemeinnützigkeitsrecht.
Reisekosten: steuerfreie Erstattung und Verpflegungspauschalen
Steuerfreie Reisekostenerstattung nach § 3 Nr. 16 EStG, Belegpflichten, Buchungslogik und Verpflegungsmehraufwand bei Auswärtstätigkeiten.
Betriebsveräußerung durch Erben (§ 16 Abs. 4 und § 34 Abs. 3 EStG)
Steuerliche Begünstigungen bei der Veräußerung eines geerbten Betriebs oder Mitunternehmeranteils durch den Erben.
Ärzte und Psychotherapeuten: Umsatzsteuer und Freiberuflichkeit
Aktuelle Rechtsprechung zur Umsatzsteuerbefreiung, § 18 EStG und Abgrenzung freiberuflicher Tätigkeiten.
Praxisveräußerung: Freibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG) und Tarifermäßigung (§ 34 Abs. 3 EStG)
Steuerliche Begünstigungen bei der Veräußerung einer freiberuflichen Praxis: Freibetrag, Tarifermäßigung und Prüfungsschema.
Häusliches Arbeitszimmer: Aufzeichnungspflicht nach § 4 Abs. 7 EStG
BFH VIII R 6/24: Zeitnahe Aufzeichnungspflicht für Selbständige, Unterschiede zu Arbeitnehmern und Prüfungsschema.
Sachbezüge: Gutscheinkarten bis 50 €
Steuerfreie Gutscheinkarten nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG: Voraussetzungen, 50-Euro-Freigrenze und ZAG-Kriterien.
Wissenschaftliche Veranstaltungen: Zweckbetrieb oder ideelle Sphäre?
Zuordnung wissenschaftlicher Veranstaltungen eines gemeinnützigen Vereins zum Zweckbetrieb, Abgrenzung zur ideellen Sphäre und Folgen fehlerhafter Zuordnungen.
Jahresabschlussanalyse: GuV, EBIT, Kennzahlen und KSt-Korrekturen
Prüfungswissen zu GuV nach § 275 Abs. 2 HGB, ordentlichem Betriebsergebnis, Rentabilitätskennzahlen, Lagerkennzahlen, Leverage-Effekt sowie vGA/vE in der Körperschaftsteuer.
Die vier Sphären gemeinnütziger Körperschaften
Ideeller Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb — Wirkung und Abgrenzung.
Mittelverwendungsrechnung, Rücklagen und Verwendungsüberhang
Prüfung der zeitnahen Mittelverwendung, zulässiger Rücklagen, Rücklagenspiegel und Verwendungsüberhang bei gemeinnützigen Körperschaften.
Kanzlei-Review: gemeinnütziger Verein mit Spenden, Beiträgen, Sommerfest, Zuschüssen und Rücklagen
Strukturierte Review-Vorlage für gemeinnützige Vereine mit Sphärenprüfung, Gemeinnützigkeitsrisiken, Spendenbescheinigungen, Rückfragen und Buchungshinweisen.
Gemeinnützigkeit: Satzung und tatsächliche Geschäftsführung
Prüfung, ob Satzung und tatsächliche Geschäftsführung die Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit erfüllen.
Zuwendungsbestätigungen und Spendenbescheinigungen
Voraussetzungen, Pflichtangaben und Risiken bei der Ausstellung von Zuwendungsbestätigungen.
Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben zu NPO-Sphären
Einordnung von Einnahmen, Ausgaben und Mittelverwendung in ideellen Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb und wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb.
Echte und unechte Mitgliedsbeiträge
Abgrenzung von echten Mitgliedsbeiträgen ohne Gegenleistung und unechten Beiträgen mit Leistungsbezug.
Bilanzierung: Erhaltene Anzahlungen und Herstellungskosten
Erhaltene Anzahlungen werden nicht von aktivierten Herstellungskosten abgezogen, sondern grundsätzlich passiviert.
Förderung des demokratischen Staatswesens nach § 52 Abs. 2 Nr. 24 AO
Einordnung förderfähiger und nicht förderfähiger Aktivitäten im Bereich demokratisches Staatswesen.
Zeitnahe Mittelverwendung (§ 55 Abs. 1 Nr. 5 AO)
Verwendungspflicht innerhalb von zwei Folgejahren, 45.000-€-Ausnahme, Nachweis über Mittelverwendungsrechnung.
Freie Rücklage (§ 62 Abs. 1 Nr. 3 AO)
Bis zu 1/3 des VV-Überschusses + 10 % der sonstigen zeitnah zu verwendenden Mittel; Nachholung in zwei Folgejahren.
Rücklagen nach § 62 AO — Überblick
Zweckgebundene, Wiederbeschaffungs-, freie und Beteiligungsrücklage — Voraussetzungen, Nachweise, Auflösung.
Darlehensvergabe durch gemeinnützige Organisationen
Aus zeitnah zu verwendenden Mitteln nur zur unmittelbaren Zweckverwirklichung; sonst aus freier Rücklage zu marktüblichen Konditionen.
Reverse Charge bei gemeinnützigen Körperschaften (§ 13b UStG)
Auch ideeller Bereich, Kleinunternehmer und ausschließlich steuerfreie NPOs schulden die USt — Vorsteuerabzug meist ausgeschlossen.
Vermietung: Vermögensverwaltung vs. wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
Langfristige Raumvermietung = VV; Kurzfristigkeit, Sonderleistungen oder Inventardominanz kippen in den wGB.
§ 57 Abs. 3 AO — Servicegesellschaften und EuGH-Vorlage
Doppeltes Satzungserfordernis abgelehnt; BFH hat 2025 die Europarechtskonformität der Norm dem EuGH vorgelegt.
Tätigkeitsbericht und tatsächliche Geschäftsführung
Pflichtnachweis der satzungsgemäßen Mittelverwendung; Abgleich mit Buchhaltung und Sphärenzuordnung.
Zeitnahe Mittelverwendung
Mittel gemeinnütziger Körperschaften müssen grundsätzlich zeitnah für steuerbegünstigte satzungsmäßige Zwecke verwendet werden.
45.000-€-Grenze
Kleine Körperschaften mit Einnahmen bis 45.000 € sind nach der hinterlegten Logik von der Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung ausgenommen.
Mittelbegriff
Mittel umfassen grundsätzlich sämtliche Vermögenswerte der Körperschaft.
Zulässige Mittelverwendung
Mittelverwendung ist zulässig, wenn sie satzungsmäßigen steuerbegünstigten Zwecken dient.
Rücklagen nach § 62 AO
Zulässige Rücklagen entziehen Mittel der zeitnahen Mittelverwendungspflicht.
Freie Rücklage
Die freie Rücklage ist flexibel, aber die jährliche Zuführung ist begrenzt.
Mittelverwendungsrechnung
Die MVR dokumentiert die zeitnahe und satzungsgemäße Mittelverwendung.
Rücklagenspiegel
Der Rücklagenspiegel zeigt Bildung, Entwicklung und Auflösung gemeinnützigkeitsrechtlicher Rücklagen.
Verwendungsüberhang
Ein positiver Verwendungsüberhang kann auf nicht zeitnah verwendete Mittel hinweisen.
Vorstandsbeschlüsse und Dokumentation
Rücklagen sollten durch Beschlüsse und Nachweise dokumentiert werden.
Spenden-Crowdfunding: Gegenleistungen Dritter
Gegenleistung durch den Projektträger zerstört die Unentgeltlichkeit der Spende — Haftung der Plattform nach § 10b Abs. 4 EStG.
GoBD — Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
Nachvollziehbarkeit, Vollständigkeit, Richtigkeit, Zeitgerechtheit, Ordnung und Unveränderbarkeit als Kernpflichten jeder Buchhaltung.
GoBD — Belegfunktion und Verfahrensdokumentation
Keine Buchung ohne Beleg, Grund-/Journal-/Kontenfunktion sichern, Verfahrensdokumentation als Pflichtbestandteil.
GoBD — Datenanalyse und Kassendaten
Quantitative Prüfungsmethoden (Ziffern-, Zeitreihen-, Strukturanalyse) und Anforderungen an die Auswertung digitaler Kassendaten.
KI-Agenten in Langdock — Aufbau und Einsatz im Kanzleialltag
Spezialisierte Chatbots mit Anweisungen, Skills und Wissensquellen — stark bei Konvertierung, Importvorbereitung und Vorprüfung.
DATEV ProChecklisten — laufende Nutzung und Mandatswissen
Checkliste während der Arbeit nutzen, nicht erst am Ende abhaken. Standardprozess + Mandatswissen + Vertretungssicherheit.
Kassenprozesse, Datenanalyse und prüfbare Kassendaten
IKS, Risikoanalyse, Statistik, Benford/Chi-Quadrat, Visualisierung sowie DSFinV-K- und TSE-Datenexport.
DMS — Dokumentenmanagement in der Kanzlei
Revisionssicherheit, Ablageknigge, Status, Suche, Vorgangsmappen, Ein-/Auschecken.
DATEV Kanzlei-Rechnungswesen — Tipps und Tricks
Arbeitsplatz und Rechnungswesen-Programm an eigene Arbeitsweise anpassen, schneller buchen, Forderungen im Blick.
Automatisierungsservice Rechnungen — Voraussetzungen und AS1
Voraussetzungen, Aktivierung, Symbolik (grün/gelb/rot), echte Automatisierung über die Spalte AS1 messen.
Steuern — Grundlagen und Systematik
Was Steuern sind, Abgrenzung zu Gebühren/Beiträgen, Steuerarten im deutschen Steuersystem.
Erbschaft- und Schenkungsteuer — Grundlagen
Steuerpflicht, Steuerklassen, Freibeträge, Bewertung und Tarif nach ErbStG.
DATEV eSteuern — digitaler Einkommensteuerprozess
Vollmacht, vorausgefüllte Steuererklärung, Steuerkonto online, Bescheiddatenabgleich und DIVA 2 im Überblick.
DATEV Lerndateien & Buchungsvorschläge
Kriterien richtig wählen, Sternchen-Platzhalter, automatisiertes Buchen, AS1-Spalte und Aufräumen bestehender Bestände.
Kfz-Wertabgabe nach 1-%-Methode
Berechnung der privaten Kfz-Nutzung, USt-Aufteilung ⇨ 8921 0 / ⇨ 8924 0 und Kostendeckelung.
GoBD – digitale Buchführung und Aufbewahrung
Grundsätze für elektronische Buchführung, digitale Belege, Aufbewahrung, Verfahrensdokumentation und Datenzugriff.
Erbschaftsteuer & Bewertung — Merksätze
Erbanfall, Vor-/Nacherbschaft, Nachlassverbindlichkeiten, Familienheim, nicht notierte Anteile und Grundbesitzbewertung.
Betriebsaufgabe, EÜR-Übergang & Aufgabegewinn
Aufgabeerklärung (§ 16 Abs. 3b EStG), Übergang zur Bilanzierung, Fünftelregelung und Behandlung der stillen Reserven.
Bilanzierung — immaterielle WG, Vorräte, Rückstellungen, latente Steuern
Aktivierungs(verbot/wahlrecht), Herstellungskosten, FIFO/LIFO, drohende Verluste, latente Steuern, IAB, Sammelposten, Krypto.
Anteilstausch nach § 21 UmwStG
Kein Rückwirkungszeitraum; Wertansatz gemeiner Wert vs. Buchwert; Voraussetzungen für Buchwertansatz.
Reverse Charge (§ 13b UStG) — Grundschema & Anwendungsfälle
Leistender stellt netto, Empfänger schuldet die USt; Vorsteuerabzug gleichzeitig möglich.
Reihengeschäft (§ 3 Abs. 6, 7 UStG)
Mehrere Umsatzgeschäfte, eine Warenbewegung; nur eine Lieferung ist die bewegte, alle anderen ruhen.
Mitunternehmerschaft (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG)
Initiative + Risiko; gesonderte und einheitliche Feststellung; Sonder- und Ergänzungsbilanzen.
NPO — Rücklagen, Audit-Risiken und offene Punkte
Konkrete Planung, projektbezogene/Investitions-/Infrastruktur-/Audit-Rücklagen, Darlegungslast, Nachforderungen.
Servicegesellschaften & Kooperationen — § 57 Abs. 3 AO
Planmäßiges Zusammenwirken gemeinnütziger Körperschaften, doppeltes Satzungserfordernis, EuGH-Vorlage des BFH (V R 22/23) und Alternativen (§ 4 Nr. 29 UStG).
Umsatzsteuer — Grundprüfung (Steuerbarkeit, Ort, Steuerschuldner)
Prüffolge: Leistungsaustausch → Leistungsort → Steuerbefreiung → Bemessungsgrundlage → Steuersatz → Steuerschuldner → Entstehungszeitpunkt.
Kundenforderungen — Bewertung, EWB, PWB, USt-Korrektur
Forderungen mit Nennwert; Einzelbewertung vor Pauschalwertberichtigung; bei PWB USt herausrechnen (§ 17 Abs. 2 UStG); Wertaufhellung beachten.
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe — Bewertung & Verbrauchsfolgen
Umlaufvermögen; Anschaffungskosten; gewogener Durchschnitt zulässig; LIFO steuerlich anerkannt, FIFO nur handelsrechtlich.
Änderung nach § 173a AO — Schreib- und Rechenfehler
Zwingende Änderung von Steuerbescheiden bei rechtserheblichen Schreib-/Rechenfehlern des Steuerpflichtigen — nur innerhalb der Festsetzungsfrist.
Umsatzsteuerkarussell & Vertrauensschutz beim Vorsteuerabzug
Vorsteuerabzug bleibt für gutgläubige Unternehmer erhalten — entfällt bei Wissen/Wissen-müssen um Einbeziehung in MwSt-Betrug.
Wissen verwalten
Eigene Handouts, Notizen und Kanzlei-Standards lokal hinterlegen.
Noch keine eigenen Handouts hinterlegt. Lege über „Neues Handout“ den ersten Eintrag an.