Kuratierte steuerliche Inhalte, Buchungslogiken und Kanzlei-Standards.
Praxisüberblick zur bAV aus Lohnbüro-Sicht: Entgeltumwandlung, 15-%-Arbeitgeberzuschuss, Einstandspflicht, Versorgungsordnung, Mitbestimmung, Nachweisgesetz und reine Beitragszusage.
Pflicht für gemeinnützige Körperschaften: Mittel zeitnah verwenden (§ 55 AO).
Zweckgebundene, Wiederbeschaffungs- und freie Rücklage — Voraussetzungen und Grenzen.
70 %-Regel, Pflichtangaben, Vorsteuerabzug — typische Fehlerquellen.
Übergang der Steuerschuldnerschaft — Voraussetzungen und Rechnungspflichten.
Ausgaben vor dem Stichtag, Aufwand danach — periodengerechte Abgrenzung.
Forderungs- und Verbindlichkeitsabstimmung, Wertberichtigung, USt-Korrektur.
Amtliches Muster, vereinfachter Nachweis, Sachspenden.
Wann SKR03, wann SKR04? Unterschiede für Kanzleien und NPOs.
Was muss eine gute Rückfrage enthalten — Form und Inhalt.
Schnellüberblick: 4980 Werbung, 4650 Bewirtung, 1576 Vorsteuer, …
Ideell, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb.
Ideeller Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb.
Allgemeine Rücklage, steuerliche Spezialrücklage, § 62 AO und Abgrenzung zur Rückstellung.
Inventur, Abgrenzungen, Rückstellungen, OPOS, latente Steuern.
Die Regierungskoalition plant zum 01.01.2027 eine Einkommensteuerreform zur Entlastung kleiner und mittlerer Einkommen. Vorgesehen sind unter anderem höhere Freibeträge, mehr Kindergeld, ein höherer Arbeitnehmer-Pauschbetrag und eine Abflachung des Einkommensteuertarifs. Zur Gegenfinanzierung sollen Spitzeneinkommen stärker belastet sowie einzelne Steuervergünstigungen reduziert werden. Es handelt sich noch nicht um geltendes Recht.
Grundlagen zu Steuern, Gebühren und Beiträgen, Steueraufkommen, Ertragshoheit, Einteilung und Erhebung der Steuern, Abzugsfähigkeit, Besteuerungsgrundsätzen sowie steuerlichen Nebenleistungen.
Regelt die unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht.
Erweitert für bestimmte EU-/EWR-Sachverhalte den Sonderausgabenabzug und die Ehegattenbesteuerung bei grenzüberschreitenden Fällen.
Prüfungssicherer Überblick zum außergerichtlichen Einspruchsverfahren nach der AO und zum anschließenden Finanzrechtsweg – einschließlich Fristen, Beschwer, Steueranmeldungen, Untätigkeit, Verböserung und AdV.
Umsatzsteuerliche Prüfung von § 13b UStG, Steuersätzen, Bemessungsgrundlage, Unternehmenszuordnung, Vorsteuerabzug, Ausschlussumsätzen und Vorsteueraufteilung.
Berechnung des Grundbesitzwerts im Ertragswertverfahren nach §§ 184 bis 188 BewG mit Mietwohngrundstück, gemischt genutztem Grundstück, Rohertrag, 20-Prozent-Grenze, Bewirtschaftungskosten, Bodenwertverzinsung und Vervielfältiger.
Erbschaft- und Schenkungsteuer: Grundstücksarten, Verfahrenszuordnung, Vergleichswertverfahren, Ertragswertverfahren, Feststellung des Grundbesitzwerts und Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts.
Umsatzsteuerliche Prüfung von § 13b UStG, Steuersätzen, Bemessungsgrundlage, Unternehmenszuordnung, Vorsteuerabzug, Ausschlussumsätzen und Vorsteueraufteilung.
Sollbesteuerung, Leistungszeitpunkt, Teil- und Anzahlungen, Voraussetzungen und Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs sowie Aufteilung und besondere Vorsteuerausschlüsse.
Prüfung des Verzichts auf die Steuerbefreiung nach § 9 UStG bei Vermietung und Veräußerung von Grundstücken einschließlich § 9 Abs. 2, Altgebäuderegelung des § 27 Abs. 2, notarieller Option und Reverse Charge nach § 13b UStG.
Umfassendes Prüfungsschema für umsatzsteuerliche Ausgangsumsätze: Leistungsart, Leistungsumfang, Ort, Zeitpunkt, Steuerbarkeit, Steuerbefreiung, Steuersatz, Bemessungsgrundlage, Verfügungsmacht sowie bewegte und unbewegte Lieferungen im Reihengeschäft.
Grundlagen der Einkünfteermittlung, Abgrenzung von Betriebsausgaben, Geschenke an Geschäftsfreunde, private Nutzung betrieblicher Pkw einschließlich Elektrofahrzeugen sowie Regeln zum Wirtschaftsjahr.
Systematik der Umsatzsteuerbefreiungen, Ausfuhrlieferungen nach §§ 4 Nr. 1 Buchst. a, 6 UStG, Zuordnung der Beförderung im Reihengeschäft und Grundstücksumsätze nach § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG.
Definiert die sieben Einkunftsarten, die Gewinn- und Überschusseinkünfte sowie die Berechnung vom Gesamtbetrag der Einkünfte bis zur festzusetzenden Einkommensteuer.
Umsatzsteuerliche Behandlung der Grundstücksvermietung nach § 4 Nr. 12 UStG, Ausnahmen, Option nach § 9 UStG, ermäßigte Steuersätze, Entgelt sowie Tausch und tauschähnliche Umsätze.
Vorsteueraufteilung bei gemischt geplanter Gebäudevermietung und spätere Vorsteuerberichtigung bei abweichender tatsächlicher Erstverwendung.
Prüfung der Feststellungsverjährung, Beginn, Ablaufhemmung, Außenprüfung und Erlass von Feststellungs- oder Aufhebungsbescheiden.
Prüfung der Rechtmäßigkeit einer Fristsetzung nach § 364b AO sowie der Auswirkungen auf Einspruchsverfahren, Präklusion, Wiedereinsetzung und schlichte Änderung.
Ermittlung der steuerlichen Gewinnanteile bei Mitunternehmerschaften: Vorabgewinn, Restgewinn, Sondervergütungen, Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausgaben.
Ermittlung der steuerlichen Gewinnanteile bei Mitunternehmerschaften: Vorabgewinn, Restgewinn, Sondervergütungen, Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausgaben.
Werkleistung eines Unternehmers aus dem EU-Ausland an einen deutschen Unternehmer (Reverse Charge).
Verkauf eines Grundstücks mit Verzicht auf die Steuerbefreiung (§ 9 UStG) und Steuerschuld des Leistungsempfängers.
Prüfung einer Werklieferung im Inland mit Anzahlung sowie innergemeinschaftlichem Erwerb von Material aus Belgien.
Innergemeinschaftlicher Erwerb mit teilweisem Vorsteuerabzug bei gemischt verwendeten Wirtschaftsgütern.
Reihengeschäft mit Ausfuhrlieferung nach Norwegen, Zuordnung der Warenbewegung, Lieferort, § 14c UStG und Vorsteuerabzug.
Vorsteuerberichtigung aus Billigkeitsgründen bei teilunternehmerischer Nutzung eines Wirtschaftsguts und späterer Nutzungsänderung bzw. Veräußerung.
Bestimmung der Unternehmereigenschaft, des Unternehmensumfangs sowie der Abgrenzung zwischen selbständiger und nichtselbständiger Tätigkeit.
Systematische Prüfung der unentgeltlichen Wertabgabe bei Entnahmen, Schenkungen, Privatverwendungen und unentgeltlichen Dienstleistungen.
Umsatzsteuerliche Behandlung von Kommissionsgeschäften, Vermittlungsleistungen, Lieferungen, Gutschriften und Vorsteuerabzug.
Umsatzsteuerliche Behandlung von Preisen aus Werbeaktionen: Vorsteuerabzug, Geschenke geringen Werts und unentgeltliche Wertabgabe.
Vorsteuerberichtigung bei Änderung der unternehmerischen oder privaten Nutzung sowie bei späterer Grundstücksveräußerung.
Reverse-Charge bei Grundstückslieferungen
Uneinbringliche Forderungen (§17 UStG)
Vollständige Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes
Vorsteuerabzug beim Grundstückserwerb
Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Grundstücken
Umsatzsteuerliche Behandlung einer Grundstückslieferung mit Verzicht auf die Steuerbefreiung.
Nebenleistung oder eigenständige Betriebsvorrichtung?
Zwischenvermietung einer Tennishalle an Unternehmer
Umsatzsteuerliche Behandlung der kurzfristigen Vermietung einer Sportanlage an Privatpersonen.
Prüfung einer Vorsteuerberichtigung bei Änderung der Verwendung eines Gebäudes oder Gebäudebestandteils.
Prüfung des Anteilstauschs und Voraussetzungen für den Buchwertansatz.
Prüfungsschema zum Sperrfristverstoß nach § 22 UmwStG und den steuerlichen Folgen für Einbringenden und übernehmende Kapitalgesellschaft.
Umsatzsteuerliche und bilanzielle Behandlung von Anzahlungen, Abschlagsrechnungen, Schlussrechnungen und unfertigen Leistungen.
Steuerliche Behandlung von Tagesmüttern: Betriebsausgabenpauschalen, Freihalteplätze und umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung.
Geplantes steuerlich gefördertes Altersvorsorgedepot als Nachfolgemodell der Riester-Rente.
Voraussetzungen und Ausschluss des Freibetrags nach § 24 KStG bei Familienstiftungen sowie Abgrenzung zu § 20 Abs. 1 Nr. 1 und 2 EStG.
Steuerliche Folgen eines Zweitwohnsitzes bei Einkommensteuer, Erbschaftsteuer und Zweitwohnungsteuer.
Steuerliche Folgen der schwachen Erwachsenenadoption bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer.
Steuerfreie Reisekostenerstattung nach § 3 Nr. 16 EStG, Belegpflichten, Buchungslogik und Verpflegungsmehraufwand bei Auswärtstätigkeiten.
Steuerliche Begünstigungen bei der Veräußerung eines geerbten Betriebs oder Mitunternehmeranteils durch den Erben.
Aktuelle Rechtsprechung zur Umsatzsteuerbefreiung, § 18 EStG und Abgrenzung freiberuflicher Tätigkeiten.
Steuerliche Begünstigungen bei der Veräußerung einer freiberuflichen Praxis: Freibetrag, Tarifermäßigung und Prüfungsschema.
BFH VIII R 6/24: Zeitnahe Aufzeichnungspflicht für Selbständige, Unterschiede zu Arbeitnehmern und Prüfungsschema.
Steuerfreie Gutscheinkarten nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG: Voraussetzungen, 50-Euro-Freigrenze und ZAG-Kriterien.
Prüfungswissen zu GuV nach § 275 Abs. 2 HGB, ordentlichem Betriebsergebnis, Rentabilitätskennzahlen, Lagerkennzahlen, Leverage-Effekt sowie vGA/vE in der Körperschaftsteuer.
Erhaltene Anzahlungen werden nicht von aktivierten Herstellungskosten abgezogen, sondern grundsätzlich passiviert.
Nachvollziehbarkeit, Vollständigkeit, Richtigkeit, Zeitgerechtheit, Ordnung und Unveränderbarkeit als Kernpflichten jeder Buchhaltung.
Keine Buchung ohne Beleg, Grund-/Journal-/Kontenfunktion sichern, Verfahrensdokumentation als Pflichtbestandteil.
Quantitative Prüfungsmethoden (Ziffern-, Zeitreihen-, Strukturanalyse) und Anforderungen an die Auswertung digitaler Kassendaten.
Checkliste während der Arbeit nutzen, nicht erst am Ende abhaken. Standardprozess + Mandatswissen + Vertretungssicherheit.
IKS, Risikoanalyse, Statistik, Benford/Chi-Quadrat, Visualisierung sowie DSFinV-K- und TSE-Datenexport.
Revisionssicherheit, Ablageknigge, Status, Suche, Vorgangsmappen, Ein-/Auschecken.
Arbeitsplatz und Rechnungswesen-Programm an eigene Arbeitsweise anpassen, schneller buchen, Forderungen im Blick.
Voraussetzungen, Aktivierung, Symbolik (grün/gelb/rot), echte Automatisierung über die Spalte AS1 messen.
Was Steuern sind, Abgrenzung zu Gebühren/Beiträgen, Steuerarten im deutschen Steuersystem.
Steuerpflicht, Steuerklassen, Freibeträge, Bewertung und Tarif nach ErbStG.
Kriterien richtig wählen, Sternchen-Platzhalter, automatisiertes Buchen, AS1-Spalte und Aufräumen bestehender Bestände.
Berechnung der privaten Kfz-Nutzung, USt-Aufteilung ⇨ 8921 0 / ⇨ 8924 0 und Kostendeckelung.
Grundsätze für elektronische Buchführung, digitale Belege, Aufbewahrung, Verfahrensdokumentation und Datenzugriff.
Erbanfall, Vor-/Nacherbschaft, Nachlassverbindlichkeiten, Familienheim, nicht notierte Anteile und Grundbesitzbewertung.
Aufgabeerklärung (§ 16 Abs. 3b EStG), Übergang zur Bilanzierung, Fünftelregelung und Behandlung der stillen Reserven.
Aktivierungs(verbot/wahlrecht), Herstellungskosten, FIFO/LIFO, drohende Verluste, latente Steuern, IAB, Sammelposten, Krypto.
Kein Rückwirkungszeitraum; Wertansatz gemeiner Wert vs. Buchwert; Voraussetzungen für Buchwertansatz.
Leistender stellt netto, Empfänger schuldet die USt; Vorsteuerabzug gleichzeitig möglich.
Mehrere Umsatzgeschäfte, eine Warenbewegung; nur eine Lieferung ist die bewegte, alle anderen ruhen.
Initiative + Risiko; gesonderte und einheitliche Feststellung; Sonder- und Ergänzungsbilanzen.
Prüffolge: Leistungsaustausch → Leistungsort → Steuerbefreiung → Bemessungsgrundlage → Steuersatz → Steuerschuldner → Entstehungszeitpunkt.
Forderungen mit Nennwert; Einzelbewertung vor Pauschalwertberichtigung; bei PWB USt herausrechnen (§ 17 Abs. 2 UStG); Wertaufhellung beachten.
Umlaufvermögen; Anschaffungskosten; gewogener Durchschnitt zulässig; LIFO steuerlich anerkannt, FIFO nur handelsrechtlich.
Zwingende Änderung von Steuerbescheiden bei rechtserheblichen Schreib-/Rechenfehlern des Steuerpflichtigen — nur innerhalb der Festsetzungsfrist.
Überblick über Fristen und Termine im Besteuerungsverfahren, behördliche und gesetzliche Fristen, Fristbeginn, Fristdauer, Fristende, Bekanntgabefiktion, Zahlungsschonfrist und Wiedereinsetzung in den vorigen Stand.
Vorsteuerabzug bleibt für gutgläubige Unternehmer erhalten — entfällt bei Wissen/Wissen-müssen um Einbeziehung in MwSt-Betrug.
Zollschuld und Einfuhrumsatzsteuer entstehen häufig parallel, sind aber nicht deckungsgleich. Maßgeblich für die EUSt ist der tatsächliche Eingang der Ware in den Wirtschaftskreislauf der Union.
Praxisüberblick zur planmäßigen und außerplanmäßigen Abschreibung nach HGB, zur AfA nach EStG sowie zu Wertminderungen nach IFRS – mit Methoden, Nutzungsdauer, GWG, Zuschreibung und Rechenbeispielen.
Wann außerplanmäßig abzuschreiben ist, wie Anlage- und Umlaufvermögen unterschieden werden und wann statt Teilwertabschreibung eine AfaA vorliegt – mit kompakten Praxisbuchungen.
Kompakter Überblick zur Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung bei vermieteten Gebäuden.
Kompakter Überblick zur Aufteilung gemischt genutzter Gebäude in selbstständige Wirtschaftsgüter, zur AfA-Bemessungsgrundlage, Kaufpreisaufteilung und Nutzungsänderung.
Praxisüberblick zur 40-%-Sonderabschreibung nach § 7g EStG: begünstigte Wirtschaftsgüter, Gewinngrenze, Nutzungsanforderungen, Ausschlüsse und Zusammenspiel mit Handelsbilanz und latenten Steuern.
Steuerliche Sonderabschreibungen neben der normalen AfA: gemeinsame Regeln nach § 7a EStG, Förderung für KMU nach § 7g EStG und Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG.
Kompakter Überblick zur steuerlichen Teilwertabschreibung: Voraussetzungen, dauernde Wertminderung, Bilanzierung, Wertaufholung und typische Sonderfälle.
Bewertung des Umlaufvermögens nach § 253 Abs. 4 HGB, Börsen- und Marktpreis, beizulegender Wert sowie retrograde und verlustfreie Bewertung.
Kompakter Überblick über zentrale Vorschläge des Referentenentwurfs zum Jahressteuergesetz 2026 – vom neuen § 6f EStG bis zur erklärungsabhängigen umsatzsteuerlichen Organschaft.
Kompakter Überblick zu Haftung, Kontrollpflichten, Transparenz, Mitarbeiterschulung und Berufshaftpflicht beim beruflichen Einsatz künstlicher Intelligenz.
§ 42 AO greift als allgemeine Missbrauchsverhinderungsvorschrift ein, wenn eine unangemessene rechtliche Gestaltung zu einem gesetzlich nicht vorgesehenen Steuervorteil führt und keine beachtlichen außersteuerlichen Gründe vorliegen.
Kompakter Überblick über offenbare Unrichtigkeiten, neue Tatsachen, Schreib- und Rechenfehler, widerstreitende Festsetzungen, Grundlagenbescheide, rückwirkende Ereignisse, Drittdaten und Vertrauensschutz.
Praxisüberblick zu Auskünften, Unterlagen, Mitarbeiterbefragungen, privaten Konten, Berufsgeheimnissen, Betriebsbesichtigung sowie Zwangs- und Verzögerungsmaßnahmen in der Außenprüfung.
Altersvorsorgebeiträge nach § 10a EStG sind ein Wahlrecht. Wird der Sonderausgabenabzug erst nach Bestandskraft verlangt, eröffnet die bloße Drittdatenübermittlung grundsätzlich keine Korrektur nach § 175b AO.
Praxisbeitrag zur Schätzungsbefugnis des Finanzamts, zu Schätzungsmethoden, Einspruch, Aussetzung der Vollziehung, Ausschlussfristen, Bestandskraft und Nichtigkeit von Schätzungsbescheiden.
Praxisüberblick zu Voraussetzungen und Grenzen der Schätzung nach § 162 AO, zur Beweiskraft ordnungsmäßiger Bücher, typischen Kassenmängeln sowie Geldverkehrsrechnung, Nachkalkulation, Richtsatzschätzung und Sicherheitszuschlag.
BFH zur obligatorischen Festsetzung nach § 152 AO bei verspäteten Gewinnfeststellungserklärungen: Die Rückausnahme des § 152 Abs. 3 Nr. 3 AO greift nicht.
FG Köln: Eine Vorabanforderung nach § 149 Abs. 4 AO erfordert konkrete, einzelfallbezogene Ermessenserwägungen. Der bloße Verweis auf den Gesetzestext genügt nicht.
BFH: Ein Notar kann für seine versäumte Anzeige nach § 18 GrEStG keine Wiedereinsetzung nach § 110 AO beantragen. Antragsberechtigt sind nur die am Steuerverfahren beteiligten Steuerpflichtigen.
Beruflich veranlasste Aufwendungen für Arbeitsmittel können Arbeitnehmer als Werbungskosten abziehen. Bei gemischter Nutzung kommt es auf den beruflichen Nutzungsanteil an. Geringwertige Arbeitsmittel können sofort abziehbar sein, höherwertige Gegenstände sind grundsätzlich über die Nutzungsdauer abzuschreiben.
Abgrenzung zwischen Erstausbildung und beruflicher Fortbildung: Wann Bildungsaufwendungen als Werbungskosten abziehbar sind, welche Kosten dazugehören und wie Fahrt- und Reisekosten behandelt werden.
Praxisüberblick vom Recruiting bis zum Arbeitsvertrag: diskriminierungsfreie Stellenausschreibung, Bewerbungsverfahren, Fragerecht, Datenschutz, Betriebsrat, Nachweisgesetz und Pflichten bei der Einstellung.
Praxisüberblick zu Geschenken und Sachzuwendungen an Arbeitnehmer: 30-%-Pauschalsteuer, 50-EUR-Sachbezugsgrenze, 60-EUR-Aufmerksamkeiten, Sozialversicherung, Umsatzsteuer sowie Kontierung in SKR 03 und SKR 04.
Minderjährige Arbeitnehmer sind noch nicht 18 Jahre alt. Für Arbeitsverträge gelten besondere Regeln zur Zustimmung der gesetzlichen Vertreter und zur Geschäftsfähigkeit; zusätzlich schützt das Jugendarbeitsschutzgesetz Kinder und Jugendliche durch Beschäftigungsverbote und -beschränkungen.
Sachbezüge sind nicht in Geld bestehende Vorteile aus dem Arbeitsverhältnis. Entscheidend sind die Abgrenzung zu Geldleistungen, die richtige Bewertung und mögliche Begünstigungen wie die monatliche 50-EUR-Freigrenze, amtliche Sachbezugswerte und der Rabattfreibetrag.
Ob eine Tätigkeit lohnsteuerlich als Dienstverhältnis oder als selbstständige Tätigkeit gilt, richtet sich nach dem Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse. Entscheidend sind insbesondere Weisungsgebundenheit, Eingliederung, Unternehmerrisiko und Unternehmerinitiative – nicht die Bezeichnung im Vertrag.
Arbeitnehmer sind grundsätzlich unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, wenn sie im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben. Dann unterliegt grundsätzlich das Welteinkommen der deutschen Einkommensteuer. Daneben gibt es die erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht für bestimmte deutsche Beschäftigte im öffentlichen Dienst sowie die unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag für Grenzpendler.
Vertragsstrafen können Arbeitnehmer bei bestimmten Pflichtverletzungen zu einer Geldzahlung verpflichten. Ihre Wirksamkeit setzt eine klare, bestimmte Vereinbarung, ein berechtigtes Interesse des Arbeitgebers und eine angemessene Höhe voraus. Formularmäßige Klauseln unterliegen insbesondere der AGB-Kontrolle nach § 307 BGB.
Kompakter Praxisüberblick zu typischen Werbungskosten bei Arbeitnehmern: berufliche Veranlassung, Arbeitsmittel und AfA, Bewerbungs- und Fortbildungskosten, Reisen, Versicherungen, Prozess- und Unfallkosten sowie wichtige Abzugsverbote.
Überlässt der Arbeitgeber Wohnraum unentgeltlich oder verbilligt, hängt die Bewertung entscheidend davon ab, ob eine Wohnung oder nur eine Unterkunft vorliegt. Für Unterkünfte gilt 2026 grundsätzlich der amtliche Sachbezugswert von 285 EUR monatlich; Wohnungen werden mit der ortsüblichen Miete bewertet. Bei Wohnungen kann unter den Voraussetzungen des § 8 Abs. 2 Satz 12 EStG ein Bewertungsabschlag von 1/3 greifen.
Praxisüberblick zur steuerlichen Anerkennung des häuslichen Arbeitszimmers: Abgrenzung, Tätigkeitsmittelpunkt, Jahres- und Tagespauschale, Kontierung, Vorsteuer, Aufzeichnungspflichten und Betriebsvermögen.
Seit 2023 gelten neue Regeln für das häusliche Arbeitszimmer und die Arbeit im Homeoffice: Für ein häusliches Arbeitszimmer ist grundsätzlich der Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung entscheidend. Daneben kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen die Tagespauschale von 6 EUR bis maximal 1.260 EUR jährlich genutzt werden.
Ob Zahlungen des Arbeitgebers für ein häusliches Büro steuerpflichtiger Arbeitslohn oder Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sind, hängt vor allem vom überwiegenden Interesse an der Raumnutzung und von einer gesonderten, fremdüblichen Mietvereinbarung ab.
Seit 2023 sind Kosten eines häuslichen Arbeitszimmers grundsätzlich nur noch abziehbar, wenn dort der Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung liegt. Alternativ zu den tatsächlichen Kosten kann dann die Jahrespauschale von 1.260 EUR gewählt werden. Daneben ermöglicht die Homeoffice-Tagespauschale 6 EUR pro Tag, höchstens 1.260 EUR jährlich.
Wer ohne Testament oder Erbvertrag Erbe wird: Ordnungen, Stämme, Ehegattenerbrecht, Güterstände, Adoption und Fiskuserbrecht.
Welche Unterlagen 10, 8, 6 oder 2 Jahre aufzubewahren sind und welche GoBD-Anforderungen für digitale Archive gelten.
Arbeitnehmer ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland können mit ihren inländischen Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit beschränkt einkommensteuerpflichtig sein. Entscheidend sind insbesondere Tätigkeitsort, Verwertung der Arbeitsleistung, DBA-Regelungen und die Voraussetzungen einer möglichen Behandlung als unbeschränkt Steuerpflichtiger auf Antrag.
Arbeitslohn umfasst grundsätzlich alle Einnahmen in Geld oder Geldeswert, die einem Arbeitnehmer aus einem gegenwärtigen oder früheren Dienstverhältnis als Gegenleistung für seine Arbeitsleistung zufließen. Nicht steuerbare und ausdrücklich steuerfreie Leistungen sind auszuscheiden; die Lohnsteuer wird regelmäßig vom Arbeitgeber einbehalten und abgeführt.
Ist ein Mietaufhebungsvertrag nichtig oder wirksam angefochten, kann das ursprüngliche Mietverhältnis fortbestehen. Daraus können Ansprüche auf erneute Gebrauchsüberlassung, Naturalrestitution und Schadensersatz folgen. Entscheidend sind insbesondere Nichtigkeits- bzw. Anfechtungsgrund, zwischenzeitliche Neuvermietung, Unmöglichkeit und ein möglicher Eigentümerwechsel.
Wie Bilanzierungsfehler zwischen Wirtschaftsjahren fortwirken, wann im Fehlerjahr zu berichtigen ist und wann der formelle Bilanzenzusammenhang die Korrektur in das erste offene Jahr verlagert.
Kompaktüberblick zu Aktivierungs- und Passivierungswahlrechten sowie ihren unterschiedlichen Folgen in Handels- und Steuerbilanz.
Pflichten des Arbeitgebers bei Erstellung, Übermittlung, Ausdruck und Berichtigung der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung.
Wann Entnahmen und unentgeltliche Zuwendungen von Gegenständen der Umsatzsteuer unterliegen – mit Vorsteuerprüfung, Bemessungsgrundlage und Praxisfällen.
Ein fortbestehendes Wohnungsrecht kann einer Vermietertätigkeit des Eigentümers entgegenstehen. Für vorweggenommene Werbungskosten muss eine konkrete, objektiv belegbare Vermietungsabsicht bestehen.
Der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Abs. 1 EStG kann nach dem bereitgestellten Beitrag auch für gebrauchte abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens beansprucht werden, sofern die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind.
Seit 2026 können eigenbetrieblich genutzte Grundstücksteile bis 30 qm oder bis 40.000 € Wert dem Privatvermögen zugeordnet werden. Bei einer Überlassung an die eigene GmbH kann trotzdem eine Betriebsaufspaltung in Betracht kommen, wenn der Grundstücksteil funktional wesentlich ist. Die spezielle Frage zur neuen §-8-EStDV-Grenze ist noch nicht abschließend höchstrichterlich geklärt.
Kompaktüberblick zur Betriebsaufspaltung: sachliche und personelle Verflechtung, steuerliche Rechtsfolgen, Gewinnermittlung von Besitz- und Betriebsunternehmen sowie zentrale Bilanzierungsfragen bei Gründung, laufendem Betrieb und Beendigung.
Kompakter Praxisüberblick zu den steuerlichen Folgen der Betriebsaufspaltung, Abfärbung, Betriebsvermögen, Gewerbesteuer, Organschaft und den Folgen ihrer Beendigung.
§ 6 Abs. 1 Nr. 1–1b EStG regelt die Bewertung abnutzbarer Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens. Ausgangspunkt sind grundsätzlich Anschaffungs- oder Herstellungskosten bzw. ein an deren Stelle tretender Wert, vermindert insbesondere um AfA und weitere steuerliche Abzüge.
Nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens und sämtliche Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens werden nach dem bereitgestellten Fachauszug grundsätzlich nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG bewertet. Ausgangspunkt sind Anschaffungs- oder Herstellungskosten bzw. ein an deren Stelle tretender Wert; besonders praxisrelevant sind Grund und Boden, die Abgrenzung von Anlage- und Umlaufvermögen sowie die Kaufpreisaufteilung bei Grundstücken.
Corona-Sonderzahlungen nach § 3 Nr. 11a EStG konnten auch dann steuerfrei sein, wenn sie auf andere freiwillige Arbeitgeberleistungen angerechnet wurden. Entscheidend war die zweckbestimmte Gewährung zur Abmilderung der Corona-Belastungen; eine individuelle Belastung des Arbeitnehmers musste nicht nachgewiesen werden.
FG Hessen: Bei wechselnder Tätigkeit im In- und Ausland sind notwendige Aufwendungen für einen ausländischen Zweithaushalt nur anteilig den nach DBA steuerfreien Auslandseinkünften zuzuordnen. Maßgeblich ist das Verhältnis des steuerfreigestellten Arbeitslohns zum Gesamtarbeitslohn.
Seit 2026 beträgt die Entfernungspauschale einheitlich 0,38 € je Entfernungskilometer. Die Änderung betrifft Arbeitnehmer, Unternehmer, Familienheimfahrten und die Mobilitätsprämie.
Kompakter Praxisüberblick zur Entfernungspauschale nach § 9 EStG: 0,38 EUR ab 2026, maßgebliche Entfernung, Höchstbetrag, öffentliche Verkehrsmittel, Pkw, Jobticket und Arbeitgeberzuschüsse.
Eine 520 Stunden umfassende Ausbildung zum Rettungssanitäter mit Abschlussprüfung führt noch nicht zum Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung nach § 32 Abs. 4 Satz 2 EStG. Für den kindergeldrechtlichen Erstausbildungsbegriff verlangt der BFH grundsätzlich eine Ausbildungsdauer von mindestens einem Jahr.
Kompakter Praxisüberblick zu Gewerbebetrieb, Gewinnerzielungsabsicht, Vermögensverwaltung, Abfärbung, gewerblicher Prägung und § 17 EStG.
Wann Grundstücksverkäufe die private Vermögensverwaltung überschreiten: Drei-Objekt-Grenze, Fünfjahreszeitraum, Zählobjekte und steuerliche Folgen.
Aktuelle Rechtsprechung zu Vermietung und Verpachtung: § 7b EStG, Ferienwohnungen, BHKW, Zinsswaps, Vorfälligkeitsentschädigungen und unentgeltliche Teilübertragungen.
BFH: Arbeitszimmerkosten müssen bei Selbständigen einzeln, getrennt und zeitnah aufgezeichnet werden. Eine bloße Belegsammlung oder spätere Zusammenstellung genügt nicht.
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer sind bei selbständig Tätigen nur dann als Betriebsausgaben abziehbar, wenn die besonderen Aufzeichnungspflichten des § 4 Abs. 7 EStG eingehalten werden. Erforderlich ist eine einzelne, getrennte und zeitnahe Erfassung; eine bloße Belegsammlung oder nachträgliche Zusammenstellung genügt nicht.
Folgen eines zum notwendigen Betriebsvermögen gehörenden häuslichen Arbeitszimmers bei Betriebsaufgabe, Wohnsitzverlegung, Grundstücksverkauf und Anwendung des § 8 EStDV.
Für Kapitallebensversicherungen ist vor allem der Vertragsabschluss vor oder ab 2005 entscheidend. Neuverträge unterliegen grundsätzlich § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG; bei erfüllten Voraussetzungen kann nur die Hälfte des Unterschiedsbetrags steuerpflichtig sein.
Der BFH hält beim Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten am Kriterium der Haushaltszugehörigkeit fest. Der Elternteil, bei dem das Kind nicht zum Haushalt gehört, kann die von ihm getragenen Kosten grundsätzlich nicht nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG abziehen.
Bei einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer kann eine verdeckte Gewinnausschüttung bereits mit der Zahlungsanweisung der Gesellschaft an eine fremde Scheinfirma zufließen, wenn er aufgrund seiner Stellung und einer schuldrechtlichen Vereinbarung über den weiteren Geldtransfer wirtschaftlich verfügen kann.
§ 2 EStG ordnet die sieben Einkunftsarten und zeigt den Rechenweg von den Einkünften bis zur festzusetzenden Einkommensteuer.
Werden Überstunden für einen Zeitraum von mehr als zwölf Monaten und über mindestens zwei Veranlagungszeiträume hinweg zusammengeballt vergütet, kann die Tarifermäßigung nach § 34 EStG greifen.
§ 3b EStG regelt die Steuerfreiheit von Zuschlägen, die für tatsächlich geleistete Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit zusätzlich zum Grundlohn gezahlt werden.
§ 3c Abs. 1 EStG untersagt den Abzug von Ausgaben als Betriebsausgaben oder Werbungskosten, soweit diese in unmittelbarem wirtschaftlichem Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen stehen.
§ 4 EStG regelt den Betriebsvermögensvergleich, die Einnahmenüberschussrechnung, den Betriebsausgabenbegriff sowie wichtige Abzugsverbote und Aufzeichnungspflichten.
§ 4a EStG regelt, für welchen Zeitraum Land- und Forstwirte sowie Gewerbetreibende ihren Gewinn ermitteln und welchem Kalenderjahr der Gewinn bei einem abweichenden Wirtschaftsjahr zugeordnet wird.
§ 5 EStG regelt die steuerliche Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich, die Maßgeblichkeit der Handelsbilanz sowie wichtige Ansatzverbote und Sonderregeln für Rückstellungen, Rechnungsabgrenzungsposten und übernommene Verpflichtungen.
Kompakter Überblick über lineare und degressive AfA, die besondere AfA für Elektrofahrzeuge, Gebäude-AfA, Methodenwechsel und Absetzung für Substanzverringerung.
§ 6 EStG enthält die zentralen steuerlichen Bewertungsvorschriften für Betriebsvermögen. Die Norm regelt insbesondere Anschaffungs- und Herstellungskosten, Teilwertabschreibungen, Rückstellungen, Entnahmen und Einlagen, geringwertige Wirtschaftsgüter sowie Buchwertübertragungen.
§ 6b EStG ermöglicht unter bestimmten Voraussetzungen, Gewinne aus der Veräußerung begünstigter Anlagegüter steuerneutral auf Ersatzwirtschaftsgüter zu übertragen oder zunächst in eine Rücklage einzustellen.
§ 7a EStG enthält gemeinsame Vorgaben für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen, insbesondere zu nachträglichen Kosten, Anzahlungen, Mindest-AfA, Kumulationsverbot, Beteiligtenfällen, Aufzeichnungen und der AfA nach Ablauf des Begünstigungszeitraums.
Für neue Mietwohnungen können im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und in den folgenden drei Jahren bis zu 5 % Sonderabschreibung jährlich neben der regulären Gebäude-AfA beansprucht werden. Voraussetzung sind insbesondere ein begünstigter Bauzeitraum, die Baukostenobergrenze und eine zehnjährige entgeltliche Wohnraumvermietung.
§ 7g EStG fördert kleine und mittlere Betriebe: Bis zu 50 % geplanter Anschaffungs- oder Herstellungskosten können vor der Investition als IAB abgezogen werden. Zusätzlich sind für begünstigte Wirtschaftsgüter Sonderabschreibungen von insgesamt bis zu 40 % möglich.
§ 8 EStG regelt, was als Einnahme gilt und wie Geldleistungen, Sachbezüge, Dienstwagen, Mahlzeiten, Gutscheine, Personalrabatte und zusätzlich zum Arbeitslohn gewährte Leistungen zu bewerten sind.
Werbungskosten sind beruflich oder einkunftsbezogen veranlasste Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen. § 9 EStG regelt insbesondere Fahrtkosten, Reisekosten, doppelte Haushaltsführung, Arbeitsmittel, Verpflegung und Ausbildungskosten.
Bei Auslandsreisen richtet sich der Pauschbetrag für Zwischentage regelmäßig nach dem Ort, den der Arbeitnehmer vor 24 Uhr Ortszeit erreicht. Schließt sich an einen Rückreisetag unmittelbar eine weitere Auswärtstätigkeit an, ist für diesen Tag nur die höhere Verpflegungspauschale zu berücksichtigen; Mahlzeitengestellungen werden tagesbezogen von der maßgebenden 24-Stunden-Pauschale gekürzt.
Verstirbt der Steuerpflichtige während des zehnjährigen Abzugszeitraums nach § 10f EStG, kann der Erbe die noch nicht verbrauchten Abzugsbeträge grundsätzlich nicht fortführen – auch wenn er das Gebäude anschließend selbst bewohnt.
Bei einer teilentgeltlichen Grundstücksübertragung innerhalb der Zehnjahresfrist wird der Vorgang nach dem Verhältnis von Gegenleistung und Verkehrswert in einen entgeltlichen und einen unentgeltlichen Teil aufgeteilt.
Unterhaltsleistungen an gesetzlich unterhaltsberechtigte oder gleichgestellte Personen können als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sein. Ab 2025 sind Geldleistungen grundsätzlich nur bei Überweisung auf ein Konto der unterstützten Person begünstigt.
Seit 2026 gelten neue Regeln für die Vorsorgepauschale im Lohnsteuerabzugsverfahren. Neu sind insbesondere die Berücksichtigung tatsächlicher ELStAM-Beiträge bei privat Versicherten, der Wegfall der Mindestvorsorgepauschale und ein Teilbetrag für die Arbeitslosenversicherung.
Beim Liquidity Mining werden virtuelle Währungen oder Token in einen Liquiditätspool eines dezentralisierten Finanzmarkt-Protokolls eingebracht. Nach der vorläufigen Verwaltungsauffassung sind die Vergütungen als laufende Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG zu behandeln; der Tausch in Pool-Token und die Rückgabe bei Beendigung sollen keine Veräußerung i. S. v. § 23 EStG darstellen, der Handel mit Token oder Governance Token dagegen schon.
Das BMF regelt die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 46 EStG und die Lohnsteuer-Pauschalierung nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG neu. Für selbst getragene häusliche Stromkosten bei betrieblichen Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen kann ab 2026 neben dem Einzelnachweis eine neue Strompreispauschale verwendet werden.
Praxisüberblick zu Werbungskosten nach §§ 9, 21 EStG: Vermietungsabsicht, Leerstand, verbilligte Vermietung, Erhaltungs-/Herstellungskosten, nachträgliche Werbungskosten und Miteigentum.
Von der Stellenausschreibung bis zum Arbeitsvertrag gelten bereits im Bewerbungsverfahren arbeitsrechtliche, betriebsverfassungsrechtliche und datenschutzrechtliche Vorgaben. Besonders wichtig sind AGG, Fragerecht, Datenschutz, Beteiligung des Betriebsrats und die Nachweispflichten nach dem NachwG.
Prüfungsübersicht zur Abgrenzung von Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer: steuerpflichtiger Vorgang, persönliche Steuerpflicht, Entstehung, Bewertungsstichtag, Steuerklasse, Bereicherung, Freibeträge und Steuerermittlung.
Wann betrieblich genutzte oder überlassene Immobilien trotz operativer Nutzung schädliches Verwaltungsvermögen sein können – mit Fokus auf Sonderbetriebsvermögen, Betriebsaufspaltung, Teilübertragungen und Rechtsstellungswechsel nach § 13b Abs. 4 Nr. 1 ErbStG.
Kompakte Übersicht zur Bewertung von Einzelunternehmen, Mitunternehmeranteilen und Kapitalgesellschaftsanteilen mit dem gemeinen Wert, dem vereinfachten Ertragswertverfahren und dem Substanzwert als Mindestwert.
Lernfreundlicher Überblick über Vermögensarten, Bewertungsmaßstäbe, Grundvermögen, Betriebsvermögen, Kapitalgesellschaftsanteile und sonstiges Vermögen.
Kompakte Praxisübersicht zur Aufteilung des gemeinen Werts eines Mitunternehmeranteils, zur Behandlung von Kapitalkonten und Sonderbetriebsvermögen sowie zu Gestaltungen beim Verwaltungsvermögen.
Bei der Veräußerung eines Mitunternehmeranteils durch eine Erbengemeinschaft werden persönliche Steuervergünstigungen nicht auf Ebene der Erbengemeinschaft gewährt. Jeder Erbe beantragt sie in seiner eigenen Einkommensteuerveranlagung. § 16 Abs. 4 EStG setzt beim jeweiligen Erben grundsätzlich das vollendete 55. Lebensjahr oder dauernde Berufsunfähigkeit voraus und ist nur einmal im Leben nutzbar. § 34 Abs. 3 EStG kann für begünstigte außerordentliche Veräußerungsgewinne ebenfalls nur einmal im Leben beantragt werden. § 35b EStG kann die Einkommensteuer mindern, wenn dieselben Einkünfte bereits der Erbschaftsteuer unterlagen. Im Feststellungsverfahren wird dagegen nur der auf den jeweiligen Erben entfallende Veräußerungsgewinn festgestellt.
Familienheim im Scheidungsfall: Schenkungsteuerbefreiung, Zugewinnausgleich, § 23 EStG, Grunderwerbsteuer und typische Gestaltungsfallen.
Steuerbefreiung des Familienheims beim Erwerb von Todes wegen, zehnjährige Selbstnutzung, Nachversteuerung und Gestaltung durch lebzeitige Übertragung mit Rückforderungsrechten.
Lernübersicht zu den Steuerbefreiungen für das Familienheim nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG sowie für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke nach § 13d ErbStG einschließlich Schuldabzug und Nachversteuerung.
Verwandtschaft, Abstammung, Adoption und Vermögensübertragungen an Minderjährige – die wichtigsten familienrechtlichen Folgen für Erbrecht und Erbschaftsteuer.
Vollständiger Erbschaftsteuerfall mit Geschäftsgrundstück, Festgeld, Zinsforderung, Aktien, Hausrat, Münzsammlung, Pkw, Nachlassverbindlichkeiten, Freibeträgen und Steuerberechnung.
Vollständiger Erbschaftsteuerfall mit Familienheim, vermietetem Wohngrundstück, Geschäftsgrundstück, Pkw, Schuldenabzug, § 13d ErbStG und Härteausgleich.
Vollständiger Schenkungsteuerfall mit Mietwohngrundstück, Schuldübernahme, Bankguthaben, Pkw, Erwerbsnebenkosten, Freibetrag und Vorschenkungen nach § 14 ErbStG.
Vollständiges Berechnungsschema zur Erbschaftsteuer nach R E 10.1 ErbStR mit getrennter Betrachtung der einzelnen Nachlassgegenstände.
Wann beginnt die Festsetzungsfrist für die Erbschaftsteuer, wenn ein Testament erst später gefunden oder seine Wirksamkeit im Erbscheinverfahren bestritten wird?
Lernfreundliche Zusammenfassung zu gemischten Schenkungen, Leistungs-, Nutzungs- und Duldungsauflagen, Bereicherungsermittlung, Abzugsbeschränkungen, Erwerbsnebenkosten sowie der Steuerbefreiung für das Familienwohnheim unter Ehegatten/Lebenspartnern.
Kompaktwissen zur gesonderten Feststellung von Grundbesitzwerten, Bewertungsverfahren, Öffnungsklausel nach § 198 BewG sowie zur Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs und zum Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG.
Lernübersicht zu den Grundstücksbefreiungen nach § 13 Abs. 1 Nr. 4a bis 4c und § 13d ErbStG: begünstigte Personen, Selbstnutzung, Zehnjahresfrist, 200-qm-Grenze, Erbauseinandersetzung und Schuldabzug.
Wenn ein Miterbe die Unterschrift unter die gemeinsame Erbschaftsteuererklärung verweigert, sollte der andere Miterbe fristgerecht eine eigene Einzelsteuererklärung nach § 31 Abs. 1 ErbStG abgeben.
Lernfreundliche Zusammenfassung zu Erblasserschulden, Erbfallschulden, Erbfallkosten, privaten Steuerschulden und Steuererstattungsansprüchen sowie den Abzugsbeschränkungen nach § 10 Abs. 6 ErbStG – mit ausführlichem Beispiel.
Kompakter Klausurüberblick zu steuerpflichtigen Vorgängen, persönlicher Steuerpflicht, Stichtag, Bewertung, Freibeträgen und Steuerberechnung.
Lernübersicht zu den Freibeträgen nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG für Hausrat und andere bewegliche Gegenstände, zu Ausschlusstatbeständen sowie zum Zusammenhang mit dem Schuldenabzug nach § 10 ErbStG.
Prüfungsorientierter Lösungsaufbau für Schenkungen unter Lebenden nach § 1 Abs. 1 Nr. 2 i. V. m. § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG mit Bewertung, Gegenleistungen, Freibetrag und Härteausgleich.
Kompakter Praxisüberblick zu ehebedingten Zuwendungen, Gemeinschaftskonten, Darlehen, Anzeigepflichten, Steuerhinterziehung, Güterstandsschaukel und Dokumentation.
Kompakte Übersicht zu Unternehmerfähigkeit, nachhaltiger Tätigkeit, Selbständigkeit, Erbfall, Grundstücksgemeinschaften, Strohmann, Arbeitsgemeinschaften und Kapitalgesellschaften nach § 2 UStG.
Kompaktes Prüfungsschema zur Erbschaftsteuer bei Testament/Erbvertrag, Vermächtnis und geltend gemachtem Pflichtteilsanspruch.
Klausurbeispiel zur Geltendmachung eines Pflichtteils: Besteuerung beim Pflichtteilsberechtigten und Abzug als Nachlassverbindlichkeit beim Alleinerben.
Kompakte Abgrenzung, wann eine Lebensversicherung als Vertrag zugunsten Dritter direkt beim Bezugsberechtigten oder als Nachlass beim Erben besteuert wird.
Kompakter Überblick zum BMF-Schreiben vom 26.01.2026 über die Abgrenzung von sofort abziehbarem Erhaltungsaufwand, Anschaffungs- und Herstellungskosten sowie anschaffungsnahen Herstellungskosten nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG.
Kompakter Überblick zu Voraussetzungen, Formen und wichtigsten Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung zwischen Besitz- und Betriebsunternehmen.
Wann Darlehensausfälle und Finanzierungshilfen eines Gesellschafters zu nachträglichen Anschaffungskosten nach § 17 Abs. 2a EStG führen und wann § 20 Abs. 2 EStG greift.
Praxisleitfaden für EÜR-Abschlussarbeiten: Anlagevermögen prüfen, AfA bestimmen, Anlagenverzeichnis fortführen, Abschreibungen und Abgänge erfassen sowie IAB und Sonderabschreibungen beurteilen.
Abschlussarbeiten in der EÜR: private Warenentnahmen, private Telefonnutzung und private Kfz-Nutzung bei Unternehmern und Arbeitnehmern - mit Berechnungsschemata, Buchungssätzen (SKR03/SKR04) und Zeilen der Anlage EÜR.
Kompakter Überblick zur Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer nach § 35 EStG – mit Anwendungsbereich, drei Begrenzungen, Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Verfahrensfragen.
Der BFH konkretisiert, wann mehrere gewerbliche Tätigkeiten eines Einzelunternehmers nach dem Hinzuerwerb eines Betriebs gewerbesteuerlich als ein einheitlicher Betrieb oder als mehrere selbständige Betriebe zu behandeln sind.
Kompakter Überblick zu Objektsteuercharakter, Gemeindesteuer, Mindesthebesatz, Verhältnis zu EStG und verfahrensrechtlichen Grundlagen der Gewerbesteuer.
Eine verdeckte Einlage liegt vor, wenn ein Gesellschafter oder eine nahestehende Person der GmbH aus gesellschaftsrechtlichen Gründen einen bilanzierungsfähigen Vermögensvorteil unentgeltlich oder verbilligt zuwendet. Sie darf das Einkommen der GmbH grundsätzlich nicht erhöhen und führt regelmäßig zu einem Zugang im steuerlichen Einlagekonto.
Überblick über aktuelle Rechtsprechung zu Behaltensfristen, Konzernklausel, einheitlichem Erwerbsgegenstand, Nutzungsrechten und Rückabwicklung nach § 16 GrEStG.
Grundstücksübertragungen zwischen Verwandten in gerader Linie können auch über Personengesellschaften begünstigt sein. Eine spätere Anteilsminderung innerhalb der zehnjährigen Sperrfrist kann die Steuerbefreiung jedoch anteilig rückwirkend entfallen lassen.
Kompakter Praxisleitfaden zur Gewinnrealisierung bei Teilleistungen, Abschlagszahlungen, Teilabnahmen und langfristigen Werk- und Bauverträgen.
Kompaktüberblick zu § 4 Nr. 9a UStG, Option nach § 9 UStG, Reverse Charge nach § 13b UStG sowie Vorsteuerabzug und Berichtigung nach §§ 15, 15a UStG.
Praxisüberblick zur Bilanzierung unfertiger Bauleistungen auf eigenen und fremden Grundstücken, wirtschaftlichem Eigentum, Forderungsrealisierung und Bewertungsfragen.
Herstellungskosten erfassen Aufwendungen für die Herstellung, Erweiterung oder wesentliche Verbesserung eines Vermögensgegenstands. Der Beitrag erklärt Abgrenzung, Aktivierungspflichten und -wahlrechte, anschaffungsnahe Herstellungskosten, Gemeinkosten, Fremdkapitalzinsen sowie Besonderheiten bei immateriellen Vermögensgegenständen.
Warum IFRS für Konzerne wichtig sind, wie sie sich zum HGB verhalten und welche Perspektiven es für Einzelabschluss, Steuerbilanz und SME gibt.
Kompakter Überblick über zentrale Anhangangaben nach HGB, ergänzende Pflichten der GmbH & Co. KG, aktuelle Änderungen und Schutzklauseln nach § 286 HGB.
Praxisübersicht zu Ansatz, Ausweis und Bewertung geleisteter und erhaltener Anzahlungen sowie zu den Besonderheiten bei EÜR und Umsatzsteuer.
Bestandteile, Rechtsgrundlagen, Größenklassen, Aufstellungsfristen und Erleichterungen des handelsrechtlichen Einzelabschlusses.
Bilanzierung entgeltlich erworbener und selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände sowie Abgrenzung von Auftragsforschung, Anzahlungen und Rückforderungsansprüchen.
Bewertung der privaten Dienstwagennutzung, Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte, Nutzungsentgelte sowie Besonderheiten für Elektro- und Hybridfahrzeuge.
Kompaktüberblick zur Kfz-Steuer bei Hybrid-, Elektro- und Wankelfahrzeugen sowie zu Antriebsart, Erstzulassung, Hubraum, CO₂-Wert und Saisonkennzeichen.
Gewinnminderungen aus Darlehen an wesentlich beteiligte Kapitalgesellschaften können nach § 8b Abs. 3 S. 4 ff. KStG außerbilanziell hinzugerechnet werden. Entscheidend sind Beteiligungsquote, Zeitpunkt der Beteiligung, Fremdüblichkeit und mögliche mittelbare Beteiligungen.
Der Freibetrag nach § 24 Satz 1 KStG beträgt bis zu 5.000 Euro. Bei Familienstiftungen ist der Ausschluss nach § 24 Satz 2 Nr. 1 KStG nicht allein deshalb erfüllt, weil die Stiftung Leistungen an Destinatäre erbringen kann: typische Stiftungsleistungen können vielmehr unter § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG fallen. Entscheidend ist deshalb die konkrete rechtliche Einordnung der Leistungen.
Vermögensverwaltende Familienstiftungen können Einkünfte aus Kapitalvermögen erzielen. Satzungszweckaufwendungen sind grundsätzlich nicht abziehbar; bei Kapitalvermögen gilt das Werbungskostenregime des § 20 Abs. 9 EStG. Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag werden bei Vorliegen der Voraussetzungen angerechnet.
Bei einer GmbH sind insbesondere Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Geschäftsführervergütung, verdeckte Gewinnausschüttungen, Ausschüttungen, Verlustnutzung, Jahresabschluss und steuerliche Erklärungspflichten zu beachten.
Dividenden an Kapitalgesellschaften sind nach § 8b KStG grundsätzlich zu 95 % steuerfrei. Bei Beteiligungen unter 10 % zu Jahresbeginn greift jedoch die Streubesitzregel. Streit besteht insbesondere bei mehreren unterjährigen Anteilserwerben.
Bei einem Gesellschafter-Geschäftsführer spricht der Anscheinsbeweis für die tatsächliche Privatnutzung eines ihm zur Nutzung überlassenen betrieblichen Pkw. Eine unbefugte Privatnutzung führt zur vGA und nicht zu Arbeitslohn. Die einschränkende Dienstwagen-Rechtsprechung für Arbeitnehmer ist nicht übertragbar.
Das FG Niedersachsen behandelt eine vGA aus der privaten Pkw-Nutzung eines Gesellschafter-Geschäftsführers als Gewinnverwendung und verneint insoweit einen gewerbesteuerpflichtigen Ertrag. Die Entscheidung ist nicht rechtskräftig geklärt; beim BFH ist die Revision VII R 25/25 anhängig.
Kompakter Praxisüberblick zur KG: Stellung von Komplementär und Kommanditist, Haftung, Mitunternehmerschaft, Sondervergütungen, § 15a EStG, Feststellung und Umsatzsteuer.
Abfindungen gleichen Nachteile aus der Beendigung eines Dienstverhältnisses aus. Pfändungsrechtlich sind sie grundsätzlich als einmalige Einkünfte gesondert zu betrachten; Schutz entsteht nicht automatisch, sondern kann auf Antrag nach § 850i ZPO gerichtlich angeordnet werden.
Seit 2026 können Beschäftigte nach Erreichen der gesetzlichen Regelaltersgrenze bis zu 2.000 EUR Arbeitslohn pro Monat steuerfrei erhalten. Voraussetzung ist eine begünstigte nichtselbstständige Beschäftigung, für die der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge oder vergleichbare Beiträge entrichten muss.
Praxisüberblick zu Arbeitgeberdarlehen, Abgrenzung zum Lohnvorschuss, Tilgung aus pfändbarem Einkommen und Besonderheiten im Insolvenzverfahren.
Staatliche Förderung vermögenswirksamer Leistungen bei Einhaltung der Einkommensgrenzen; die Zulage ist steuer- und sozialversicherungsfrei.
Kompakter Praxisüberblick zur Abgrenzung von steuerpflichtigem Arbeitslohn, steuerfreien Arbeitgeberleistungen und nicht steuerbaren Vorteilen.
Steuerfreie Sachzuwendungen aus persönlichem Anlass bis 60 € brutto sowie Arbeitsessen und Getränke im überwiegenden betrieblichen Interesse.
Praxisbeitrag zu echten Aufwandsentschädigungen, Auslagenersatz, Abgabenfreiheit und der pfändungsrechtlichen Abgrenzung zu Arbeitsentgelt.
Besteuerung von Arbeitslohn bei Auslandseinsätzen: Steuerpflicht, DBA, 183-Tage-Regel, Nachweise, Grenzgänger und Lohnsteuerabzug.
Kompakter Praxisleitfaden zu Prüfungsanordnung, Vorbereitung, Datenzugriff, typischen Prüffeldern sowie Haftung und Nachversteuerung.
Die klassische deutsche bAV ist auf langfristige Beschäftigung im deutschen Rechtskreis zugeschnitten. Internationale Wechsel, Entsendungen, Teilzeit und Auszeiten erhöhen Portabilitäts-, Steuer-, Sozialversicherungs- und Payroll-Risiken. Moderne Konzepte setzen auf digitale Prozesse, flexible Beiträge und je nach Mobilitätsprofil auf deutsche, europäische oder internationale Vorsorgestrukturen.
ELStAM steuern den laufenden Lohnsteuerabzug. Arbeitgeber müssen die elektronisch bereitgestellten Merkmale abrufen, anwenden und Änderungen berücksichtigen. Bei fehlenden oder gesperrten ELStAM gilt regelmäßig Steuerklasse VI; für technische Störungen bestehen begrenzte Übergangsregeln.
Fälligkeit, Zahlungsschonfrist, Säumniszuschläge und Stundung bei Lohnsteuer und Gesamtsozialversicherungsbeiträgen im direkten Vergleich.
Das GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz bringt höhere Beitragsbelastungen bei der Beitragsbemessungsgrenze und gewerblichen Minijobs ab 2027 sowie einen Beitragszuschlag für bestimmte familienversicherte Ehegatten und Lebenspartner ab 2028.
Praxisüberblick von der Bruttoermittlung über Lohnsteuer und Sozialversicherung bis zu Abrechnung, Meldungen, Zahlung und Aufbewahrung.
Praxisüberblick zur elektronischen Erstellung, Übermittlung, Berichtigung und Stornierung der Lohnsteuerbescheinigung sowie zu den wichtigsten Bescheinigungsfeldern.
Kompakter Überblick zu Gleichbehandlung, Mindestlohn, Arbeitszeit, Entgeltfortzahlung, Urlaub, Überstunden, Mutterschutz, Elternzeit und Kündigungsschutz bei geringfügiger Beschäftigung.
Pauschalbeiträge bei geringfügig entlohnten Beschäftigungen: Beitragssätze, Voraussetzungen, Sonderfälle, Mindestbeitrag und Abführung.
Kompaktüberblick zu Urlaubsansprüchen von Minijobbern, steuerbegünstigtem Laden von E-Fahrzeugen und den Vorgaben der EU-Entgelttransparenzrichtlinie.
Kompakte grafische Übersicht zu den Steuerklassen I bis VI: Für wen gilt welche Steuerklasse, welche Kombinationen sind bei Ehegatten möglich und welche Besonderheiten gelten bei Alleinerziehenden und weiteren Beschäftigungen?
Ab 1. Januar 2026 ist im Lohnsteuerabzug bei gesetzlich krankenversicherten Dienstordnungsangestellten grundsätzlich ein typisierter Arbeitnehmeranteil zur Krankenversicherung anzusetzen, sofern tatsächlich Beiträge zur inländischen GKV geleistet werden.
Ab 2026 entfällt die Mindestvorsorgepauschale. Gleichzeitig werden Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegepflichtversicherung elektronisch als ELStAM bereitgestellt. Fehlende Werte, Widersprüche, Sperrungen und spätere Korrekturen können den laufenden Lohnsteuerabzug deutlich verändern.
Bei Arbeitnehmern unter 18 Jahren sind neben der Zustimmung des gesetzlichen Vertreters insbesondere die Schutzvorschriften des Jugendarbeitsschutzgesetzes zu beachten. Für Kinder und Jugendliche gelten unterschiedliche Beschäftigungsgrenzen; auch bei Kündigungen bestehen Besonderheiten.
Personengesellschaft bleibt zivilrechtlich Personengesellschaft, wird ertragsteuerlich auf Antrag wie eine Kapitalgesellschaft behandelt.
Kompakter Praxisüberblick zu Ansatz, Bewertung, Gewinnvereinnahmung, Vermögensauskehrungen und latenten Steuern nach HGB sowie IDW RS FAB 18.
Eine GmbH & Co. KG ist eine Kommanditgesellschaft, bei der die persönlich haftende Gesellschafterin eine GmbH ist. Steuerlich bleibt sie grundsätzlich eine Personengesellschaft; die Gewinne werden den Gesellschaftern zugerechnet.
Bei Personengesellschaften sind insbesondere Mitunternehmerschaft, Gewinnzurechnung, Sondervergütungen, Sonderbetriebsvermögen, Gewerbesteuer und die gesonderte und einheitliche Feststellung zu beachten.
Zum steuerlichen Betriebsvermögen einer Mitunternehmerschaft können neben dem Gesamthandsvermögen auch Wirtschaftsgüter und Schulden eines Gesellschafters gehören. Der Beitrag erklärt Mitunternehmereigenschaft, Sonderbetriebsvermögen I und II sowie Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausgaben anhand praxisnaher Fälle.
Eine GmbH ist selbst Steuersubjekt und zahlt Körperschaftsteuer; bei einer Personengesellschaft wird der Gewinn grundsätzlich den Gesellschaftern zugerechnet und dort mit Einkommen- oder Körperschaftsteuer besteuert. Weitere Unterschiede bestehen bei Gewerbesteuer, Entnahmen und Ausschüttungen, Sondervergütungen, Sonderbetriebsvermögen, Verlustnutzung und der Behandlung von Verträgen mit Gesellschaftern.
Prüfung der Arbeitgeber durch die Deutsche Rentenversicherung: Prüfungsrhythmus, euBP, Unterlagen, Schwerpunkte und typische Risiken.
Aktueller Überblick zur geplanten Erhöhung der Künstlersozialabgabe von 4,9 % auf 5,0 % im Jahr 2027, zur Finanzierung der Künstlersozialversicherung und zur Bemessungsgrundlage.
Minijobber können eine bestehende Befreiung von der Rentenversicherungspflicht ab dem 1. Juli 2026 einmalig für die Zukunft aufheben.
Ein Steuerberater muss im Lohnbuchhaltungsmandat den Sozialversicherungsstatus eines Geschäftsführers nicht eigenständig prüfen, bei Zweifeln aber auf das Risiko und weiteren Beratungsbedarf hinweisen.
Wann Wege zum Essen in der Mittagspause bei Homeoffice oder mobilem Arbeiten gesetzlich unfallversichert sind – mit den aktuellen Entscheidungen des Hessischen LSG aus 2026.
Praxiswissen zu § 4 Nr. 12 UStG: Grundstücksvermietung, Nebenleistungen, gemischte Verträge, Ausschlüsse, Mietvertragsauflösung, Option nach § 9 UStG und Beherbergungsleistungen.
Nach § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 8 UStG muss eine Rechnung bei einer Steuerbefreiung einen Hinweis enthalten, aus dem der Grund der Steuerbefreiung erkennbar ist; die genaue gesetzliche Vorschrift muss nicht genannt werden.
Vorsteuerabzug aus geleisteten Anzahlungen, Steuerentstehung bei erhaltenen Anzahlungen und Anforderungen an Anzahlungsrechnungen.
Systematik des § 10 UStG zu Entgelt, Nebenkosten, abgekürztem Zahlungsweg, Fremdwährung, durchlaufenden Posten, Entgelt von dritter Seite, Gesamtverkaufspreisen und Sonderfällen.
Praxiswissen zu Entgeltbestandteilen, Pfand und Rücklieferung, Skonto, Uneinbringlichkeit, Rückzahlung, Anzahlungen, Schadensersatz und Berichtigungen nach § 17 UStG.
Kompakter Praxisüberblick zu § 15 UStG: Bewirtung, steuerfreie Ausgangsumsätze, gemischt genutzte Grundstücke, Auslandsumsätze und Vorsteuerberichtigung bei späterer Nutzungsänderung.
Leistungsort bei B2C-Dienstleistungen, Personen- und Güterbeförderung, Beförderungsmittelvermietung, Tätigkeits- und Vermittlungsleistungen, Katalogleistungen, elektronischen Leistungen und Drittlandsnutzung.
Leistungsort bei Grundstücksleistungen, Vermietung von Beförderungsmitteln, Veranstaltungen, Messen, Restaurationsleistungen, Eintrittsberechtigungen und Drittlandsfällen.
Praxiswissen zu grenzüberschreitenden Dienstleistungen, § 3a UStG, Reverse Charge, Zusammenfassender Meldung, § 18b UStG und besonderen Rechnungspflichten.
UStAE 14.1 Abs. 6–8 grenzt die Pflicht zur E-Rechnung insbesondere danach ab, ob Leistungen zwischen inländischen Unternehmern für das Unternehmen ausgeführt werden, und nennt wichtige Ausnahmen sowie die Fälle, in denen für eine elektronische Rechnung die Zustimmung des Empfängers erforderlich ist.
Praxisüberblick zu § 17 UStG, Umtausch, Mängelbeseitigung, Rabatten/Bonussystemen, echten und unechten Zuschüssen, Entgelt von dritter Seite sowie Tausch und tauschähnlichen Umsätzen.
FG Düsseldorf: Entscheidend ist der tatsächliche Forderungseinzug. Bleibt der Einzug beim Forderungsverkäufer, kann statt einer steuerpflichtigen Factoringleistung ein steuerfreies Forderungsgeschäft nach § 4 Nr. 8 Buchst. c UStG vorliegen – mit möglicher Vorsteuerkürzung.
Vorsteuer aus Gründungskosten kann bereits vor den ersten Umsätzen abziehbar sein, wenn eine ernsthafte und nachweisbare unternehmerische Tätigkeit mit vorsteuerunschädlichen Ausgangsumsätzen beabsichtigt ist. Entscheidend sind Unternehmereigenschaft, Leistungsempfänger, Zuordnung, Rechnung und geplante Verwendung.
Praxiswissen zu Grundstücksumsätzen: GiG, § 4 Nr. 9a UStG, Grundstücksbegriff, Option nach § 9 UStG, § 13b UStG sowie Vermietung und Verpachtung nach § 4 Nr. 12a UStG.
Voraussetzungen und Auswirkungen des Vorsteuerabzugs bei Immobilien, insbesondere bei Option zur Umsatzsteuer, geänderter Verwendungsabsicht, Leerstand, Veräußerung und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG; die bereitgestellte Quelle bezieht zudem Beraterkosten ausdrücklich in die Prüfung ein.
Praxisüberblick zum Beleg- und Buchnachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen sowie zur Ermittlung der Vergütung bei Mehrzweckgutscheinen.
Prüfung von Reihengeschäften im EU-Binnenmarkt: Zuordnung der Warenbewegung, bewegte und ruhende Lieferung, Zwischenhändler, USt-IdNr., innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerb sowie Registrierungsfolgen.
Praxisüberblick zu § 3d UStG, Verwendung einer abweichenden USt-IdNr., Vorsteuerabzug, Werklieferungen, Treibstoff, Differenzbesteuerung und Erwerbsschwelle.
Voraussetzungen, Rechtsfolgen, Rechnung, Steuerschuldnerschaft, ZM und Erklärungspflichten beim innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft.
Aktueller Überblick ab 2025: Umsatzgrenzen, Gesamtumsatz, Rechtsfolgen, Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung und Vorsteuerkorrektur beim Wechsel der Besteuerungsform.
Seit 2025 kann das Überschreiten der Umsatzgrenze unterjährig zur Regelbesteuerung führen. Dabei ist auch ein nachträglicher Vorsteuerabzug nach § 15a UStG zu prüfen.
Voraussetzungen, Rechtsfolgen und Beendigung der umsatzsteuerlichen Organschaft – insbesondere bei Besitz- und Betriebsgesellschaft.
Kompaktüberblick zu Gesellschaft und Gesellschafter als getrennte Umsatzsteuersubjekte, Gründung, Bar- und Sacheinlagen, Vorsteuerabzug sowie Ausscheiden und Abfindung.
Praxiswissen zu Gesellschaft und Gesellschafter, Sonderentgelt, GmbH & Co. KG, Haftungsvergütung, Organschaft, Leistungen an Gesellschafter und Pkw-Überlassung.
Wörtlich übernommenes Prüfungsschema zur systematischen Bearbeitung umsatzsteuerlicher Fälle – von Unternehmereigenschaft und Steuerbarkeit bis Vorsteuerabzug und Zahllast.
Prüfung von bewegter und ruhender Lieferung, innergemeinschaftlichem Erwerb, Registrierung im EU-Ausland und Vereinfachung nach § 25b UStG.
Prüfungsschema und Praxiswissen zu § 13b UStG: Leistungstatbestände, Empfängerqualifikation, Vereinfachungsregel, Rechnung, Vorsteuer, Energie, Grundstücke, Bau- und Gebäudereinigungsleistungen.
Kompaktwissen zur Abgrenzung von Lieferung und sonstiger Leistung, einheitlichen Leistungen, Leistungszeitpunkt, grenzüberschreitenden B2B-Leistungen und innergemeinschaftlichem Fernverkauf.
Ab 1.7.2028 wird Art. 194 MwStSystRL teilweise verpflichtend: Bei in Deutschland steuerbaren B2B-Umsätzen eines hier weder ansässigen noch umsatzsteuerlich registrierten Unternehmers soll grundsätzlich der in Deutschland erfasste Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schulden. Deutschland muss dafür insbesondere § 13b UStG auf weitere Lieferungen ausweiten.
Kompaktüberblick zu Unternehmenseinheit, Grund-, Neben- und Hilfsgeschäften, Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft sowie Vermittlungs-, Verkaufs- und Leistungskommission.
Kompaktüberblick zu Zuordnung, 10-%-Grenze, Vorsteuerabzug, unentgeltlichen Wertabgaben, Bemessungsgrundlage und fehlender Einlagenentsteuerung.
Prüfungswissen zum Vorsteuerabzug: Verwendungsprognose, Zuordnungsentscheidung, Anzahlungen, Geschenke/Bewirtung, teilunternehmerische Grundstücke und § 15 Abs. 2 UStG.
Prüfungswissen zur Zuordnung gemischt genutzter Gegenstände, 10-%-Grenze, Gebäuden, Photovoltaik, nachträglichen Herstellungskosten und Prognosezeitraum.
Bei Änderungen des Nutzungsverhältnisses zwischen unternehmerischem Bereich und nichtwirtschaftlicher Tätigkeit im engeren Sinne ist nach neuer Verwaltungsauffassung grundsätzlich keine unentgeltliche Wertabgabe mehr anzunehmen. Stattdessen ist eine Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG unter Beachtung des § 44 UStDV zu prüfen.
Das EuG hält einen Vorsteuerabzug für den Zeitraum der Leistung für möglich, wenn die Rechnung erst im Folgemonat, aber noch vor Abgabe der betreffenden Steuererklärung vorliegt. Das Urteil wird jedoch im Verfahren C-167/26 RX überprüft.
Ein Vorsteuerabzug kann nicht gänzlich ohne Rechnung geltend gemacht werden. Die vorgelegten Beweismittel müssen die Voraussetzungen leicht und zweifelsfrei feststellen lassen; Zweifel und Unklarheiten wirken zu Lasten des Unternehmers.
Prüfungsschema zum Vorsteuerabzug nach § 15 UStG: gesetzlich geschuldete Steuer, ordnungsgemäße Rechnung, Leistungsempfänger, Unternehmensbezug, teilunternehmerische Verwendung und Zuordnungsregeln.
Kompakter Praxisüberblick zu Verwendungsänderungen, Berichtigungszeiträumen, Bagatellgrenzen und typischen Fällen bei Gebäuden, Reparaturen, Fahrzeugen, Leasing und Kleinunternehmern.
Systematik der Vorsteuerberichtigung einschließlich nicht besteuerter Entnahmen, sonstiger Leistungen, nachträglicher AK/HK, gemischt genutzter Grundstücke, Besteuerungsformwechsel, Rechtsnachfolge und § 44 UStDV.
Bei Arbeitnehmern ist zwischen Pflichtveranlagung und Antragsveranlagung zu unterscheiden. Eine Pflichtveranlagung setzt einen gesetzlichen Tatbestand des § 46 Abs. 2 EStG voraus; eine Antragsveranlagung kann der Arbeitnehmer grundsätzlich freiwillig beantragen.
Eine einstweilige Verfügung kann vorläufigen Rechtsschutz auch durch ein Handlungsgebot ermöglichen. Voraussetzung sind Verfügungsanspruch und Verfügungsgrund; für die Vollziehung sind insbesondere Inhalt, Zustellung und die Regeln der Ersatzvornahme zu beachten.
Unternehmenseinheit · mittel
Innenumsätze · mittel
Hilfsgeschäfte · mittel
Unternehmereigenschaft · mittel
Unternehmereigenschaft · mittel
Vermittlung · mittel
Verkaufskommission · schwer
Leistungskommission · schwer
Kleinunternehmer · mittel
Kleinunternehmer · mittel
Kleinunternehmer · schwer
Kleinunternehmer · schwer
Personengesellschaften · mittel
Personengesellschaften · mittel
Personengesellschaften · schwer
GmbH & Co. KG · schwer
Organschaft · schwer
Personengesellschaften · schwer
Pkw-Überlassung · schwer
Pkw-Überlassung · mittel
Vorsteuerabzug · schwer
Vorsteuerabzug · schwer
Vorsteuerabzug · schwer
Vorsteuerabzug · schwer
Vorsteuerabzug · schwer
Vorsteueraufteilung · schwer
Vorsteueraufteilung · schwer
Unentgeltliche Wertabgabe · schwer
Vorsteuerberichtigung · mittel
Anzahlungen · mittel
Rechnungen · mittel
Reverse Charge · schwer
Reverse Charge · mittel
Organschaft · schwer
Geschäftsveräußerung · schwer
Personengesellschaften · mittel
Personengesellschaften · schwer
Vorsteuerabzug · schwer
Vorsteuerabzug · schwer
Vorsteueraufteilung · schwer
Vorsteueraufteilung · schwer
Ausfuhrlieferung · mittel
Innergemeinschaftliche Lieferung · mittel
Vorsteuerberichtigung · schwer
Vorsteuerberichtigung · mittel
Rechnungen · schwer
Unentgeltliche Wertabgabe · mittel
Kleinunternehmer · schwer
Prüfungsschema · mittel
Prüfungsschema · schwer
Persönliche Steuerpflicht · mittel
Persönliche Steuerpflicht · mittel
Steuerentstehung und Stichtag · leicht
Steuerentstehung und Stichtag · leicht
Steuerentstehung und Stichtag · mittel
Steuerberechnung · mittel
Freibeträge · mittel
Freibeträge · mittel
Freibeträge · leicht
Versorgungsfreibetrag · mittel
Versorgungsfreibetrag · mittel
Versorgungsfreibetrag · schwer
Versorgungsfreibetrag · schwer
Grundbesitzbewertung · mittel
Grundbesitzbewertung · schwer
Grundbesitzbewertung · mittel
Grundbesitzbewertung · mittel
Vermietete Wohnimmobilien · mittel
Vermietete Wohnimmobilien · schwer
Familienheim · mittel
Familienheim · schwer
Familienheim · schwer
Gemischte Schenkung und Auflagen · mittel
Gemischte Schenkung und Auflagen · mittel
Gemischte Schenkung und Auflagen · mittel
Erwerbsnebenkosten · mittel
Erwerbsnebenkosten · schwer
Sachliche Steuerbefreiungen · mittel
Sachliche Steuerbefreiungen · mittel
Sachliche Steuerbefreiungen · mittel
Sachliche Steuerbefreiungen · schwer
Vermächtnis und Pflichtteil · mittel
Vermächtnis und Pflichtteil · mittel
Lebensversicherung · mittel
Betriebsvermögensbewertung · schwer
Betriebsvermögensbewertung · schwer
Betriebsvermögensbewertung · schwer
Verwaltungsvermögen · schwer
BMF-Schreiben vom 17.07.2026 zur fünfjährigen Mindestlaufzeit des Gewinnabführungsvertrags nach § 14 KStG und zu Personengesellschaften als Organträger.
Wähle Wissensbeiträge aus. Steuerstoff verwendet die vorbereiteten Lernfassungen der vollständigen Wissensbeiträge.