§ 14a UStG
Zusätzliche Pflichten bei Auslandsumsätzen — Umsatzsteuergesetz
Auszug aus Steuerstoff-Wissen
Führt ein im Inland ansässiger Unternehmer einen Umsatz in einem anderen EU-Mitgliedstaat aus und schuldet dort der Leistungsempfänger die Steuer, sind die besonderen Rechnungsvorschriften des § 14a UStG zu beachten. Die Rechnung muss insbesondere den Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers enthalten, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Für innergemeinschaftliche Lieferungen sowie bestimmte sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 2 UStG in einem anderen Mitgliedstaat gelten besondere Rechnungsfristen. Nach der in den Unterlagen dargestellten Regelung ist die Rechnung grundsätzlich bis zum 15. Tag des Monats auszustellen, der auf den Monat der Ausführung folgt. Vor praktischer Anwendung ist die aktuell geltende Fassung von § 14a UStG zu prüfen.
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Worum geht es?
§ 14a UStG steht in steuerstoff für Zusätzliche Pflichten bei Auslandsumsätzen — Umsatzsteuergesetz und wird in 7 Wissensbeiträgen als Rechtsgrundlage herangezogen.
Praxisbedeutung
- ⇨ Reverse Charge, Steuersatz, Bemessungsgrundlage und Vorsteuerabzug
- ⇨ Steuerentstehung, Anzahlungen und Vorsteuerabzug
- E-Rechnung: Umstellung bis zum 1.1.2027 vorbereiten
- E-Rechnung, Vorsteuerabzug und Übergangsregelungen 2025–2027
- Die Unternehmereigenschaft ist insbesondere relevant für:
Passende Wissensbeiträge
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- Reverse Charge, Steuersatz, Bemessungsgrundlage und VorsteuerabzugUmsatzsteuerUmsatzsteuerliche Prüfung von § 13b UStG, Steuersätzen, Bemessungsgrundlage, Unternehmenszuordnung, Vorsteuerabzug, Ausschlussumsätzen und Vorsteueraufteilung.
- Steuerentstehung, Anzahlungen und Vorsteuerabzug nach §§ 13 und 15 UStGUmsatzsteuerSollbesteuerung, Leistungszeitpunkt, Teil- und Anzahlungen, Voraussetzungen und Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs sowie Aufteilung und besondere Vorsteuerausschlüsse.
- E-Rechnung: Umstellung bis zum 1.1.2027 vorbereitenE-RechnungPraxisleitfaden zur organisatorischen und technischen Vorbereitung auf die nächste Stufe der E-Rechnungspflicht: Prozessaufnahme, Systeme, Stammdaten, Validierung, Rechnungsprüfung, Archivierung, Tests und Verantwortlichkeiten.
- E-Rechnung, Vorsteuerabzug und Übergangsregelungen 2025–2027E-RechnungÜberblick zur Pflicht zur E-Rechnung, zu den Folgen eines falschen Rechnungsformats für den Vorsteuerabzug, zur Rechnungsberichtigung, zu Ausnahmen sowie zu den Übergangsregelungen des § 27 Abs. 38 UStG.
- Unternehmereigenschaft im Umsatzsteuerrecht – kompaktUmsatzsteuerKompakte Übersicht zu Unternehmerfähigkeit, nachhaltiger Tätigkeit, Selbständigkeit, Erbfall, Grundstücksgemeinschaften, Strohmann, Arbeitsgemeinschaften und Kapitalgesellschaften nach § 2 UStG.
- Umsatzsteuer – Anzahlungen und VorauszahlungenUmsatzsteuerVorsteuerabzug aus geleisteten Anzahlungen, Steuerentstehung bei erhaltenen Anzahlungen und Anforderungen an Anzahlungsrechnungen.
- Umsatzsteuer – Dienstleistungen EU/Drittland: Reverse Charge, ZM und RechnungslegungUmsatzsteuerPraxiswissen zu grenzüberschreitenden Dienstleistungen, § 3a UStG, Reverse Charge, Zusammenfassender Meldung, § 18b UStG und besonderen Rechnungspflichten.