§ 33 UStDV

Worum geht es?

§ 33 UStDV steht in steuerstoff für Vorschrift im Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung und wird in 8 Wissensbeiträgen als Rechtsgrundlage herangezogen.

Praxisbedeutung

• Der Countdown läuft: Ab 2027 müssen viele Unternehmen E-Rechnungen ausstellen
• Seit dem 1.1.2025 müssen Unternehmen im inländischen B2B-Bereich auf die E-Rechnung vorbereitet sein. Auf der Eingangsseite müssen E-Rechnungen bereits empfangen werden können. Für die Ausstellung gelten Übergangsregelungen bis Ende 2027.
• E-Rechnung: Umstellung bis zum 1.1.2027 vorbereiten
• Deutschland hat die E-Rechnung bereits vorgezogen. Die hierfür erforderliche unionsrechtliche Genehmigung erfolgte durch Durchführungsbeschluss des EU-Rats vom 25.7.2023.
• Ausnahmen von der E-Rechnungspflicht bestehen neben den zeitlich beschränkten Übergangsregelungen in § 27 Abs. 38 dauerhaft für Kleinbetragsrechnungen gem. § 33 UStDV und Fahrausweise, die gem. § 34 UStDV als Rechnungen gelten.

Passende Wissensbeiträge

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• Der Countdown läuft: Ab 2027 müssen viele Unternehmen E-Rechnungen ausstellenE-RechnungAb 2027 müssen viele Unternehmen bei inländischen B2B-Umsätzen E-Rechnungen ausstellen. Maßgeblich ist insbesondere, ob der Gesamtumsatz 2026 über 800.000 EUR lag. Kleinunternehmer sowie bestimmte steuerfreie Umsätze, Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise sind ausgenommen.
• E-Rechnung: Umsetzung zeitnah bewältigenE-RechnungPraxisüberblick zur E-Rechnungspflicht im B2B-Bereich, den Übergangsfristen 2025–2027, zulässigen Formaten, Ausnahmen und den wichtigsten organisatorischen und technischen Umsetzungsschritten.
• E-Rechnung: Umstellung bis zum 1.1.2027 vorbereitenE-RechnungPraxisleitfaden zur organisatorischen und technischen Vorbereitung auf die nächste Stufe der E-Rechnungspflicht: Prozessaufnahme, Systeme, Stammdaten, Validierung, Rechnungsprüfung, Archivierung, Tests und Verantwortlichkeiten.
• E-Rechnung: Verpflichtung seit 1.1.2025 – ÜberblickE-RechnungKompakter Überblick zur E-Rechnung im inländischen B2B-Bereich: Begriffsdefinition, betroffene Unternehmer, Übergangsfristen 2025–2027, Empfangspflicht, Ausnahmen, Rechnungsberichtigung, Vorsteuerabzug und Aufbewahrung.
• E-Rechnung, Vorsteuerabzug und Übergangsregelungen 2025–2027E-RechnungÜberblick zur Pflicht zur E-Rechnung, zu den Folgen eines falschen Rechnungsformats für den Vorsteuerabzug, zur Rechnungsberichtigung, zu Ausnahmen sowie zu den Übergangsregelungen des § 27 Abs. 38 UStG.
• Rechnung bei steuerbefreiten Umsätzen: Hinweis auf die SteuerbefreiungUmsatzsteuerNach § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 8 UStG muss eine Rechnung bei einer Steuerbefreiung einen Hinweis enthalten, aus dem der Grund der Steuerbefreiung erkennbar ist; die genaue gesetzliche Vorschrift muss nicht genannt werden.
• Beschränkung des Vorsteuerabzugs: geringe Ursache – große WirkungUmsatzsteuerKompakter Praxisüberblick zu § 15 UStG: Bewirtung, steuerfreie Ausgangsumsätze, gemischt genutzte Grundstücke, Auslandsumsätze und Vorsteuerberichtigung bei späterer Nutzungsänderung.
• E-Rechnung nach § 14 UStG: Pflicht, Ausnahmen und ZustimmungUmsatzsteuerUStAE 14.1 Abs. 6–8 grenzt die Pflicht zur E-Rechnung insbesondere danach ab, ob Leistungen zwischen inländischen Unternehmern für das Unternehmen ausgeführt werden, und nennt wichtige Ausnahmen sowie die Fälle, in denen für eine elektronische Rechnung die Zustimmung des Empfängers erforderlich ist.